“新質生產力”已經成為多地2024年經濟發展關鍵詞。廣東作為經濟第一大省，在發展新質生產力上有基礎，也有動力。據廣東省省情調查研究中心2月發布的報告，廣東省新質生產力發展布局早、速度快、總量大、體系相對完整，但部分新質生產力賽道需要補短板、強弱項。

在培育新質生產力的過程中，稅收作為經濟“調節器”的作用不容忽視。廣東制造業“當家”，科技創新屬性明顯，國家級“小巨人”數量全國第一，稅收優惠政策對這些企業的傾斜將加速新質生產力的發展。

近期，廣東省稅務局，走訪了一批廣東科創型企業，包括低空經濟龍頭億航智能、新能源汽車企業廣汽埃安，以及多個國家級專精特新企業，以稅收的小切口，洞察國家政策如何加速培育新質生產力。

不少企業表示，研發費用加計扣除、留抵退稅、出口退（免）稅、保稅維修等稅惠政策，在促進企業投入技術研發、激活現金流、加速“出海”等方面起到了積極作用，給予企業創新高質量發展源源不斷的動力。

讓研發更有底氣

新質生產力具有高科技、高效能、高質量特征。在當下火熱的低空經濟中，無人駕駛載人航空器eVTOL就是典型的新質生產力。

近期獲得eVTOL三證齊全的億航智能正是廣州低空經濟領域的代表企業。億航智能副總裁賀天星表示，相較于傳統航空器，eVTOL在技術架構、構型、性能、功能、運行模式和飛行環境等方面均有巨大的差異，而且之前全球都沒有適用的適航審定標準，因此億航智能進行了大量的技術攻克和創新。

“這些項目的研發投入、成果轉化等需要有大量的資金需求。研發投入的加計扣除有效提升了我們的資金利用效率。此外增值稅即征即退、出口退稅等稅收優惠，也為我們充盈了資金。”賀天星說道。

2023年3月，國家將符合條件的企業研發費用加計扣除比例由75%提高至100%，并明確作為一項制度性安排長期實施。在稅惠政策的支持下，企業在加大研發投入上少了負擔，多了底氣，極大地激勵科創型企業投入研發創新。

除了無人駕駛載人航空器，工業母機也是高端制造業的“擔當”。位于廣東佛山的廣東原點智能技術有限公司（以下簡稱“原點智能”）是一家聚焦工業母機的國家級專精特新企業，主要從事五軸及其以上多軸聯動數控系統的研發、制造。工業母機是“制器之器”，是生產機器的機器，被譽為“現代工業心臟”和制造業的根基，受到國家層面扶持。

“我們的激光數控機床替代了線切割技術，使生產效率大幅提升，且加工精度達到微米級，目前已在全球范圍推廣。”原點智能董事長曾超峰介紹，“我們每年都要投入大量資金用于高端人才引進和技術研發。2023年，我們享受工業母機企業增值稅減免超100萬元，預計享受研發費用加計扣除額超2000萬元，真金白銀的支持讓公司更加堅定了走專精特新路、塑造競爭新優勢的信心。”

廣東制造業高度密集，并催生了龐大的“上云”“用云”市場。廣州中浩控制技術有限公司（以下簡稱“中浩控制”）是廣東省科學院孵化的研究成果產業化載體，是國家首批專精特新企業之一，主要為制造業企業提供工業物聯網解決方案。中浩控制董事長張昊表示：“中浩控制每年投入8%以上的自有資金用于研發創新，2023年預計公司研發費用加計扣除金額將達1000萬元，稅費優惠讓我們能把更多資金投入到提升技術上去，也對資金的使用及規劃有了預期。”

讓現金流動起來

廣汽埃安的智能生態工廠也是全球唯一的新能源汽車“燈塔工廠”，一輛新能源汽車從一塊鋼板到整車下線，只需要16個小時就可以完成全部工序。生產線實現了大規模定制，可提供超過10萬種配置選項，25種車色定制化混線生產，每53秒就能下線一臺車

廣汽埃安是國內新能源車企的代表，也是廣汽集團的重要子公司。近三年，廣汽埃安銷量穩步增長，其中2021年12萬輛、2022年27萬輛、2023年48萬輛，銷售收入從2021年的171.65億元增長至2023年的532.34億元。

汽車作為重資產行業，銷售的高速成長離不開巨大的成本投入。據廣汽埃安財務部部長徐德思透露，廣汽埃安“燈塔工廠”截至目前投資額為38億元到40億元之間。廣汽埃安旗下因湃電池智能生態工廠、銳湃智能生態電驅工廠此前也正式竣工投產。

前期巨大的資金投入，對企業現金流形成了較大的考驗，而稅收優惠政策在提升企業流動性方面起到了積極作用。徐德思表示：“現階段留抵退稅的支持作用突出，近三年我們累計退稅9.45億元，盤活了日常經營的現金流。”

徐德思分析道：“我們企業目前仍處于戰略性虧損的階段，那么虧損階段會形成進項稅大于銷項稅。另一方面，新車型的研發跟工廠產能的提升需要采購設備，也會形成大量的進項稅。研發活動也會產生一定的進項稅。我們主要是這三方面產生了留抵退稅，這是可以直接體現在現金流上的，退稅后的資金能夠迅速地強化、支持我們生產經營。”

稅惠的“真金白銀”切實地解決了企業資金難題。2023年，廣東地區（不含深圳，下同）新增減稅降費及退稅緩費1562億元；其中，支持科技創新的先進制造業、工業母機、集成電路企業增值稅加計抵減政策新增減稅151億元。

讓出海少了顧慮

廣東是外貿大省，2023年廣東外貿進出口總值8.3萬億元，規模繼續穩居全國第一。在出口產品中，電子產品是主要的品類之一。

位于廣州的國家級專精特新企業廣州成至智能機器科技有限公司（以下簡稱成至智能），其生產的無人機載荷產品已經出口到了全球的四十多個國家和地區，去年海外銷售同比增長一倍以上。其旗下的無人機廣播系統、照明系統、夜視云臺相機、物資投放器等產品，適配于使用無人機進行救援等公共安全場景，在海外受到警察、戶外愛好者群體的廣泛使用。

成至智能董事長廖科文表示：“我們今年會投入大約十幾款的新產品，更加積極地開拓海外市場，預計未來營收中有70%都會來自海外。”他談到，出海過程中，對稅收政策感受較深的是保稅維修。

“過往我們國家的電子產品出口是很少涉及維修的，因為這些工廠一般是貼牌代工。貼牌代工附加值不高，有些工廠和外商簽訂合同，假如產品有2%的返修率，那么訂購100臺產品就送三個，如果產品有故障就拿附送的產品進行更換，而不是把產品寄回來維修，因為寄回來的物流以及報關后又出關的成本費用會遠遠高于贈送產品的成本，”廖科文分析道，“隨著這幾年中國推動先進制造業發展，產品附加值提升了，中國企業對產品從海外返回國內維修有了更加迫切的需求。這兩年成至智能實際做下來，我們發現保稅維修沒有以前想象的那么難，只要按照我們海關和稅務部門的指引做好相關的申報，實際上成本還是比我們想象的低很多的。”

另一個助企出海的稅惠政策是出口退稅。位于廣東云浮、生產不銹鋼餐廚具的廣東凌豐家居用品股份有限公司是一家典型的外向型公司，產品遠銷歐美、俄羅斯、日韓等100多個國家和地區，年出口額達3億美元。近五年來該公司累計出口退稅約1.46億元，給予企業實實在在的紅利。

跨境經營涉及稅收，各國稅收規定不同，經營主體往往面對復雜的涉稅事項和問題。為幫助企業更好應對“走出去”涉稅風險，廣東稅務為企業定制《境外產業園區稅收服務指南》《“走出去”國際運輸企業稅收服務指南》，推出特色產品方便企業獲取跨境投資相關信息和稅收資訊。以廣州市黃埔區為例，當地稅務部門及時提醒和化解了南方航空、中國能源集團等大型企業跨境交易的潛在巨大稅收風險，并充分總結境外涉稅爭議處置經驗，給予更多企業輔導。