作者：陳洪新

摘要：在國家數字化轉型戰略與財政監管政策的雙重驅動下，企業資金管理正經歷從傳統紙質模式向電子化、標準化的深刻變革。本文以財政部等九部門推行的電子憑證會計數據標準為核心，系統剖析傳統資金管理中商業銀行的電子回單、電子對賬單在標準化、流程效率與風險控制層面的核心挑戰，創新性構建覆蓋 “智能化采集-全流程歸檔-數據化應用” 的全鏈路業務管理體系。通過融合銀企直聯、區塊鏈存證、商業智能分析等技術手段，結合典型行業實踐，深入闡述標準落地對企業合規升級、成本優化與決策效能提升的多維價值，為企業資金管理的電子憑證會計數據標準落地提供理論框架與實施路徑參考。

一、政策驅動下的資金管理數字化轉型背景

（一）國家戰略與監管框架的構建

2025 年，財政部聯合稅務總局、人民銀行、國家檔案局等八部門發布《關于推廣應用電子憑證會計數據標準的通知》，明確要求企業對銀行電子回單、電子對賬單等資金類電子憑證實施全流程標準化管理，并限期完成系統升級適配。這一政策是國家 “數字中國” 戰略在財政領域的具體落地，旨在通過統一數據格式、規范業務流程、強化技術應用，解決長期存在的電子憑證格式不統一、系統對接壁壘、檔案管理不規范等問題，構建 “政策引導-技術賦能 -企業實踐” 的協同推進體系。

（二）企業資金管理的轉型內在邏輯

資金管理作為企業財務管理的核心環節，其數字化水平直接影響企業資源配置效率與風險防控能力。傳統紙質憑證模式下，資金數據呈現碎片化、非結構化特征，導致企業面臨 “數據孤島” 與 “管理斷層” 雙重挑戰：一方面，財務人員深陷憑證錄入、核驗、歸檔等低附加值勞動，難以聚焦戰略分析；另一方面，跨銀行、跨系統的資金數據無法實時貫通，管理層難以及時掌握資金全貌，制約決策效率。電子憑證會計數據標準的推行，為企業破解上述難題提供了標準化工具，推動資金管理從 “人工操作主導” 轉型成“技術驅動智能” 模式。

二、傳統資金電子憑證管理的核心痛點解析

（一）銀行電子回單：非結構化數據的效率瓶頸

1. 數據格式碎片化導致的流程困境

傳統銀行電子回單普遍以 PDF、圖片等非結構化格式輸出，關鍵交易要素如金額、賬戶信息、交易類型等未進行標準化編碼，無法被計算機直接識別。這一特性迫使財務人員必須通過人工方式逐筆錄入數據并核驗，過程中需反復比對銀行流水、記賬憑證與業務單據，操作繁瑣且易出錯。某制造業企業反饋，財務部門每月處理電子回單的工時占比較高，且因人工錄入錯誤引發的賬務調整事項頻發，嚴重影響核算效率與數據準確性。

2. 系統對接壁壘引發的合規隱患

非結構化電子回單無法與企業 ERP、司庫系統實現無縫對接，企業需投入額外資源開發定制化接口或依賴人工中轉數據，導致系統間數據一致性難以保證。同時，傳統電子回單的驗真依賴人工比對數字證書或登錄銀行系統逐筆核驗，缺乏自動化驗簽機制，存在偽造、篡改風險。在稅務稽查與審計場景中，因電子回單格式不規范導致的合規爭議屢見不鮮，企業面臨較高的法律風險與監管成本。

（二）銀行電子對賬單：格式異構下的風控盲區

1. 跨銀行數據治理的復雜性

不同銀行電子對賬單的格式標準差異顯著，體現在字段定義、排列順序、單位表述等多個維度。例如，部分銀行采用 CSV 格式提供對賬單，字段包含交易日期、借貸方向等；另一些銀行則采用 Excel 或 PDF 格式，字段順序與單位表述存在差異。某集團企業因合作銀行眾多，每月需安排專人逐家銀行下載對賬單并進行格式轉換，數據整理耗時較長，且人工轉換錯誤率較高，影響資金對賬的及時性與準確性。

2. 風險監測滯后與管理效能不足

傳統模式下，資金異常交易的識別依賴財務人員逐筆篩查對賬單數據，風險響應存在明顯滯后性。某零售企業曾因未能及時發現跨銀行的異常大額轉賬，導致資金損失未能及時挽回。此外，電子對賬單數據未能與預算管理、融資管理等業務模塊有效聯動，難以形成全周期風險監測體系，企業對資金鏈風險的預判能力不足，無法實現風險的前置化管理。

         （圖： 陳洪新分享資金管理/司庫管理中電子憑證會計的應用研究）

三、全鏈路數智化解決方案：技術賦能的管理體系重構

（一）智能化采集：構建標準化數據入口體系

1. 銀企直聯技術的深度集成

銀企直聯系統作為連接企業與銀行的數字化橋梁，可實現電子憑證的實時獲取與自動化處理。通過與主流銀行的 API 接口對接，企業可直接從銀行后臺獲取 XML 或 XBRL 格式的電子回單與對賬單，數據采集延遲控制在合理范圍內。系統內置智能驗簽模塊，可自動驗證電子憑證的數字簽名有效性，核驗通過的憑證直接進入企業數據中臺，無需人工干預，大幅提升憑證采集效率與準確性。

2. 結構化數據解析的技術實現

標準化的 XML/XBRL 文件通過預定義的標簽體系對交易要素進行編碼，可被企業級數據平臺直接解析。借助 RPA（機器人流程自動化）技術，系統可自動提取標簽數據并映射至 ERP 系統的會計科目，實現 “數據即到、賬務即入” 的自動化核算。在某汽車制造企業的應用實踐中，電子回單處理的人工干預率顯著降低，賬務處理時效與數據準確率均得到大幅提升。

（二）全流程歸檔：打造數字化憑證管理閉環

1. 憑證與業務流程的深度嵌合

電子回單、電子對賬單作為資金結算業務的核心憑證，通過結算支付平臺與業務單據（如采購訂單、銷售發票、付款申請單）建立強關聯關系。在采購付款場景中，系統自動匹配電子回單與采購發票、入庫單，形成 “業務流-資金流-信息流” 三流合一的電子憑證包；在銷售收款場景中，電子回單與銷售訂單、出庫單自動勾稽，確保交易鏈條完整可查。憑證生成時，系統按照《電子檔案管理辦法》自動分配唯一歸檔編號，實現憑證歸檔的全流程自動化。

2. 區塊鏈存證技術的應用創新

可引入區塊鏈技術對電子憑證進行哈希值存證，通過分布式賬本確保憑證全生命周期不可篡改。每筆電子憑證的生成時間、交易內容、流轉記錄均被加密存儲于區塊鏈節點，審計人員可通過專用查詢工具實時驗證憑證真實性，查詢時效較傳統模式大幅提升。

（三）數據化應用：釋放資金數據資產價值

1. 智能預算管理的場景重構

歷史電子回單數據，系統可識別資金流動規律并構建預測模型，輔助財務部門制定更貼合實際的資金預算。在某快消品企業，基于歷史銷售回款數據的預測模型，將月度資金預算編制周期大幅縮短，預算執行偏差率顯著降低。系統實時監控預算執行情況，當實際收支偏離預算閾值時自動觸發預警，財務部門可快速調整資金調撥策略，提升預算管理的靈活性。

2. 實時風險監測體系的構建

建立多層級風險預警規則庫，覆蓋流動性風險、操作風險、合規風險等核心領域。例如，針對流動性風險，設置現金短缺口預警規則；針對操作風險，設置重復支付、異常 IP 地址登錄等規則；針對合規風險，對接反洗錢監管數據，自動篩查可疑交易。某能源集團通過部署智能風險監測系統，將風險響應時效從滯后狀態提升至實時監控，年度攔截異常交易數十筆，資金安全防護能力顯著增強。

3. 數據驅動的決策支持體系

通過商業智能（BI）工具對標準化資金數據進行多維度分析，生成資金分布熱力圖、融資成本趨勢曲線等可視化圖表。某上市公司基于電子對賬單數據，發現下屬子公司存在資金歸集率不足的問題，通過優化內部資金池管理，顯著提升資金歸集效率，節約大量融資成本。管理層可通過移動端實時查看資金健康度指數，為投資決策、債務重組等重大事項提供數據支撐，實現從經驗決策向數據決策的轉變。

四、政策落地的實施路徑與保障機制

（一）系統升級的技術路線圖

企業需以電子憑證標準適配為核心，推進 ERP、司庫等系統的全流程改造，重點實現三大技術目標：

1.接口標準化：統一銀行接口規范，支持 XML、XBRL、OFD 等標準格式文件的接收與解析，確�？玢y行數據的一致性與兼容性；

2.處理自動化：部署 RPA 機器人處理憑證驗簽、數據提取、賬務生成等重復性工作，減少人工操作節點，提升處理效率；

3.存儲合規化：采用分布式存儲技術滿足電子檔案長期保存需求，存儲期限嚴格遵循相關法規要求，并定期進行數據備份與恢復測試，確保數據安全。

（二）組織能力的適配性變革

1. 財務職能的轉型路徑

電子憑證標準的落地要求財務部門從 “核算中心” 向 “數據中心” 轉型。某企業通過崗位重構，減少傳統憑證處理崗人員，增設資金數據分析崗、數據治理崗等新職能，推動財務人員從單據處理者向價值創造者轉變。新崗位人員需具備數據清洗、模型構建、可視化分析等技能，負責挖掘資金數據價值、制定優化策略。

2. 跨部門協同機制的建立

成立由財務、信息、業務部門組成的專項工作小組，明確職責分工：財務部門負責梳理業務需求、制定合規標準；信息部門負責技術方案設計、系統開發與運維；業務部門參與場景設計、提供一線業務反饋。某央企通過建立周例會與聯合攻關機制，顯著縮短電子憑證項目實施周期，提升項目推進效率。

3. 人才培養的立體化方案

開展 “電子憑證 + 數字化技能” 專項培訓，課程體系涵蓋政策解讀、系統操作、數據分析、區塊鏈技術應用等模塊。采用線上平臺自學、線下工作坊實操與外部專家授課相結合的培養模式。

（三）合規管理的全周期把控

1. 政策法規的適配性建設

從憑證生成、傳輸、存儲到歸檔的全生命周期，需嚴格遵循《會計法》《電子簽名法》《會計檔案管理辦法》等法規要求。重點關注電子憑證的 “四性” 檢測：通過數字證書驗真確保真實性，通過數據校驗算法確保完整性，通過系統權限管理確保可用性，通過加密傳輸與存儲確保安全性。某試點企業建立全流程合規檢查清單，實現合規風險的前置化管理。

2. 監管對接的常態化機制

定期向財政、稅務、檔案管理等部門報送電子憑證應用情況，主動適配監管要求。例如，每月向稅務部門提供電子回單與發票的匹配數據，每季度向檔案管理部門報告電子檔案歸檔情況。某企業通過建立常態化溝通機制，在稅務稽查中因電子憑證管理規范而獲得認可，節省大量合規成本。

五、行業實踐：某零售集團的數智化轉型實證

（一）企業概況與轉型挑戰

某全國性零售集團擁有數千家門店，日均交易筆數龐大，傳統模式下每月需處理大量電子回單。由于合作銀行眾多，各銀行對賬單格式不一，財務部門需投入大量人力進行數據整理與對賬，人工成本高企且對賬差錯率較高。跨區域資金數據分散，總部難以實時監控各門店的資金異常，曾因風險響應滯后導致資金損失。

解決方案的落地實施

1.智能化采集體系：部署銀企直聯平臺，對接全部合作銀行，自動獲取標準化電子回單與對賬單，人工處理量大幅減少，數據準確率顯著提升；

2.全流程歸檔體系：通過區塊鏈技術對每筆交易憑證進行存證，實現 “交易發生 — 憑證生成 — 檔案歸檔” 的高效閉環，審計追溯效率大幅提高；

3.數據化應用體系：構建區域資金風險預警模型，實時監測各門店的收支異動，當交易波動超過設定閾值時自動預警。同時，通過 BI 分析優化資金歸集策略，提升集團資金周轉率。

（三）轉型成效與經驗啟示

項目實施后，該集團電子回單處理成本顯著降低，對賬差錯率大幅下降，資金異常交易攔截率達到較高水平；通過資金數據驅動的決策優化，節約大量財務費用。實踐表明，電子憑證標準的落地需緊密結合企業業務特點，在技術選型上注重兼容性與擴展性，在管理變革中強化跨部門協同與人才培養，確保技術應用與管理需求深度融合。

六、政策落地的多維價值闡釋

合規升級：構建現代化財務治理基礎

1.監管要求的全面落地：通過標準化電子憑證管理，企業可滿足國資委對央企司庫體系建設的要求，實現資金數據的全程可管可控；同時，契合稅務部門對電子憑證的合規核驗需求，避免因憑證不合規引發的稅務風險。

2.憑證管理的范式革新：區塊鏈存證、自動化驗簽等技術的應用，從根本上解決了傳統憑證易篡改、難追溯的問題，顯著提升企業會計信息質量，在監管檢查中獲得更高認可度。

降本增效：重塑企業成本結構

電子憑證標準的實施對企業成本效益的提升體現在多個維度：

1.人工成本顯著降低：通過自動化處理，財務人員從低價值勞動中解放，可將更多資源投入高附加值的戰略分析工作；

2.物理成本大幅縮減：減少紙張消耗、存儲空間占用，符合綠色低碳發展要求，同時降低相關管理成本；

3.時間成本有效節約：憑證處理時效的提升，縮短了結算周期，加速了資金周轉效率，為企業創造更多時間價值。

價值釋放：數據驅動的管理躍遷

1.資金配置效率提升：企業可通過分析電子憑證數據，優化內部資金池運作、調整融資結構，實現資金在不同業務單元、不同項目之間的精準投放與高效利用；

2.業務模式創新賦能：核心企業基于電子回單數據，可為供應鏈上下游企業提供增信服務，拓展供應鏈金融等新業務場景，實現從傳統資金管理向生態化價值創造的轉變。

七、挑戰與未來展望

當前面臨的主要挑戰

1.中小銀行適配進度滯后：部分區域性銀行尚未完成電子憑證標準改造，企業仍需保留傳統處理流程，增加了管理復雜度與成本；

2.中小企業技術投入壓力：系統升級需要一定的資金與人力投入，對中小企業形成門檻，需探索輕量化、模塊化的解決方案，降低應用成本；

3.復合型人才缺口：既懂財務業務又精通數字化技術的人才供給不足，制約了標準落地的深度與效果，需加強跨領域人才培養與引進。

（二）未來發展趨勢展望

1.技術融合的深化：人工智能技術將進一步應用于電子憑證管理，例如通過 OCR 技術識別歷史紙質憑證并進行標準化轉換，通過智能合約實現憑證自動核驗與賬務處理，提升全流程自動化水平；

2.生態體系的構建：銀行、軟件廠商、企業將形成協同創新的產業生態，推動跨行業、跨區域的資金數據互通與共享，提升產業鏈整體運行效率；

3.國際化標準的對接：隨著中國企業全球化進程加快，電子憑證標準有望與國際財務報告準則（IFRS）接軌，提升中國企業在全球市場的財務合規能力與競爭力。

八、結論

電子憑證會計數據標準的推廣應用，是企業資金管理數字化轉型的關鍵驅動力。通過解決傳統模式下的標準化缺失與流程效率問題，構建 “智能化采集-全流程歸檔-數據化應用” 的全鏈路管理體系，企業不僅能滿足監管合規要求，更能將資金數據轉化為核心資產，驅動管理模式創新與價值增長。未來，隨著技術的持續演進與政策的深入落實，資金管理將邁向更加智能、高效、安全的新階段，為企業數字化轉型提供堅實支撐。

主要參考文獻：

[1] 財政部等九部門。關于推廣應用電子憑證會計數據標準的通知 [Z]. 2025.