國家稅務總局湖南省稅務局關于實施大學生創業主體“全生命周期”稅務管理服務的通知
湘稅函〔2025〕88號 2025-05-06
國家稅務總局湖南省各市州稅務局、國家稅務總局湖南湘江新區稅務局，局內各單位:
為深入貫徹習近平總書記關于做好高校畢業生等青年群體創業就業工作的重要指示精神，全面落實省委支持大學生創業“七個一”工作部署，現就實施大學生創業主體“全生命周期”稅務管理服務有關工作通知如下：
一、初創期：優化開辦涉稅事項辦理，助力大學生創業主體“起好步”
為初創期大學生創業主體提供從開辦到涉稅業務辦理服務，幫助企業了解稅收政策和業務辦理流程，落實初創期各項便利服務措施。
(一)優化企業開辦涉稅事項。通過全省“一網通辦”服務平臺，實現企業開辦全程網上辦理，線上提交增值稅一般納稅人資格登記、發票核定申請、辦稅人、發票領用人等涉稅事項，降低大學生創業主體開辦成本。
(二)推送“新辦納稅人套餐”。向新辦大學生創業主體推送“新辦納稅人套餐”，通過電子稅務局辦理賬戶賬號報告、銀稅三方(委托)劃繳協議、財務會計制度及核算軟件備案報告、發票用票需求申請等新辦納稅人業務。在大學生創業基地實行駐點服務、設立服務專窗，開展稅費輔導“開業第一課”。第一時間為新辦大學生創業主體確定稅收管理服務網格員，實行網格員“一包到底”責任制，實行“首問負責”服務，精準對接各類涉稅需求。
(三)設立專門服務熱線。在12366納稅繳費服務熱線中增設大學生創業咨詢專線，提供涉稅涉費指導服務，解答有關稅費政策問題。集成大學生創業高頻問題，升級智能咨詢知識庫，利用“智能語音+人工轉接”模式，針對大學生創業常見稅費問題提供7×24小時智能應答。
(四)全面推行數電發票。對大學生創業主體全面推廣數電發票，幫助通過全國統一的電子發票服務平臺，實現24小時在線免費開具、交付、查驗等服務，進一步提升開票便捷度。
(五)開展初創期政策輔導。充分運用納稅人學堂、“小湘說稅”等載體，加強初創期稅費優惠政策宣傳輔導，對符合增值稅小規模納稅人、小型微利企業、個體工商戶和重點群體創業就業等稅費優惠政策的大學生創業主體，開展針對性專題輔導，幫助及時了解、享受稅費優惠政策。
二、成長期：提升精細化、個性化服務，助力大學生創業主體“快速成長”
結合成長期的大學生創業主體業務量及收入規模增速快，服務需求多、資金需求大等特點，為企業提供精細化、個性化的涉稅服務及政策宣傳，精準落實稅費優惠政策，助力快速成長。
(六)推動稅費政策直達快享。運用稅收大數據精準匹配適用對象，通過電子稅務局、征納互動、“湘稅通”等對大學生創業主體精準推送稅費優惠政策。匯編發布稅費優惠政策指引，為政策適配的創業主體提供政策輔導、咨詢答疑服務，推動充分享受稅費優惠。
(七)提供稅務專家團隊服務。充分發揮稅務部門、行業協會、志愿者團體涉稅服務人才優勢，積極開展“稅法公開課”“財稅必修課”“稅協公益講壇”等活動，為企業提供多層次、高質量的稅費服務。
(八)幫助解決融資難題。充分發揮“銀稅互動”效應，在確保數據安全、保護納稅人繳費人合法權益的前提下，助力大學生創業主體獲得稅收信用貸款，加強對大學生創業主體金融支持。
(九)助力企業延鏈補鏈。運用稅收大數據為大學生創業主體精準查詢上下游產業鏈企業，促成供需匹配的企業按市場化原則自愿實現有效購銷，為推動企業產業鏈發展提供管用、實用的稅務對策。
(十)快速響應企業訴求。建立常態化“稅企面對面”交流機制，深入開展“送解優”行動，通過采取入企調研、召開座談會、問卷調查、上門走訪等方式，及時收集大學生創業主體涉稅涉費問題，充分聽取意見建議，及時回應稅費訴求。
(十一)多元化解決稅費爭議。借鑒“楓橋經驗”，暢通行政復議化解爭議主渠道，通過設立調解室、成立專門團隊等，進一步做好稅費調解服務。建立以公職律師為主的稅費爭議咨詢調解服務團隊，開展涉稅爭議咨詢、組織調解等活動，推動矛盾糾紛多元化解。
三、成熟期：積極引導合規經營，助力大學生創業主體“長遠發展”。
針對成熟期大學生創業主體發展達到一定規模，營業收入、供需關系相對穩定，業務范圍進一步擴大，對自身風險把控需求增強等特點，為企業提供政策支持、辦稅便利和涉稅風險防控，積極引導合規經營，幫助企業長遠發展。
(十二)助力企業“走出去”。優化電子稅務局、國際貿易“單一窗口”服務功能，推行出口退稅發票及出口報關單信息“免填報”，進一步提高出口退稅便利度。簡并企業報告境外投資和所得信息有關報表，減少報送頻次。擴大和完善稅收協定網絡，加強稅收協定談簽工作，為企業跨境經營提供稅收確定性，避免和消除國際重復征稅。優化“一帶一路”相關稅收政策資訊服務，持續更新“走出去”投資稅收指南，幫助企業防范投資稅收風險。
(十三)精準推送“紅利賬單”。向大學生創業主體推送稅費優惠政策享受情況，增強依法納稅繳費、依規享受優惠政策的示范效應。優化改進系統功能，開展個性化、定制化紅利賬單推送服務，持續增強企業獲得感，提振發展信心。
(十四)持續壓縮辦稅時間。推行電子稅務局網辦業務申請自動受理、自主判斷、自行反饋、7×24小時全天候受理，有效滿足大學生創業主體辦稅需求。將全省一類、二類出口企業正常出口退(免)稅的平均辦理時間壓縮至不超過3個工作日，促進對外貿易創業主體發展。
(十五)精簡辦稅繳費流程。優化電子稅務局申報，提升納稅申報體驗。持續拓展“非接觸”“不見面”辦稅繳費服務，推進系統自動提取數據、自動計算稅額、自動預填申報。推行社保經辦和稅務繳費業務“一網通辦”。
(十六)提示提醒涉稅風險。依托電子稅務局平臺，向大學生創業主體推送涉稅風險提示提醒信息，積極引導及時更正輕微違規違法行為，改進企業管理薄弱環節，促進依法誠信納稅。
四、退出期：暢通優化退出涉稅辦理渠道，助力大學生創業主體“重新出發”。
針對大學生創業主體退出期市場份額下降、經營策略調整、預備退出市場等一系列可預見問題，提供信用修復、破產清算、即辦注銷等支持，保障合法權益，幫助大學生創業主體重振創業信心。
(十七)強化納稅信用修復。主動向納稅人推送納稅信用評分變化情況，引導企業及時糾正違規失信行為、消除不良影響，幫助大學生創業主體防范信用等級下降風險。持續加大對破產重整企業納稅信用修復支持力度，幫助符合條件的企業及時修復納稅信用。
(十八)提供稅務注銷“即辦”“容缺辦”服務。對符合稅務注銷即辦條件的大學生創業主體，當場辦結稅務注銷，即時出具注銷或清稅文書，資料不齊的，可采取“承諾制”容缺辦理。
(十九)優化企業破產涉稅辦理。依法做好“破產(強制清算)企業稅務信息查詢”服務，及時向破產管理人提供破產企業稅務相關信息，提供涉稅事項辦理通道，提高破產案件辦理效率，降低創業主體退出成本。
(二十)加強“二次創業”輔導。對退出期創業主體提供精準政策宣傳，實施分類施策、“一對一”輔導，引導企業適用緩稅、退稅等政策，幫助企業轉產轉型走出困境。為有再創業意向的大學生創業主體提供有針對性的政策輔導，給予專業涉稅指導意見，幫助其在新的創業領域提升競爭力，有效提振重新創業信心。
全省稅務系統要切實提升政治站位，充分認識促進大學生創業的重要性和必要性，做到全系統上下一盤棋，切實加強組織領導，確保“四個階段”各項管理服務措施落實落地。各級稅務機關要加強與市監、人社、教育等部門對接，及時了解本地區大學生創業主體情況，細化支持和服務措施。要及時總結特色經驗和亮點做法，廣泛宣傳典型案例，積極營造支持大學生創業的良好氛圍。
國家稅務總局湖南省稅務局
2025年5月6日
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