財會〔2025〕10號　　

各省、自治區(qū)、直轄市財政廳（局），深圳市財政局，新疆生產(chǎn)建設兵團財政局，各金融監(jiān)管局，中國注冊會計師協(xié)會，各省、自治區(qū)、直轄市注冊會計師協(xié)會，中國銀行業(yè)協(xié)會，各省、自治區(qū)、直轄市銀行業(yè)協(xié)會（公會），各政策性銀行、大型銀行、股份制銀行、外資銀行、企業(yè)集團財務公司，各會計師事務所，其他有關單位：

　　為貫徹落實中央辦公廳、國務院辦公廳印發(fā)的《關于進一步加強財會監(jiān)督工作的意見》、《國務院辦公廳關于進一步規(guī)范財務審計秩序促進注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展的意見》（國辦發(fā)〔2021〕30號）等文件要求，加快推動銀行函證數(shù)字化建設，切實提升銀行函證工作質(zhì)效，進一步提高審計質(zhì)量，現(xiàn)將有關事項通知如下：

　　一、總體要求

　　圍繞加快銀行函證數(shù)字化發(fā)展，立足建設安全、便捷、高效、經(jīng)濟的銀行函證體系，堅持安全第一，效益優(yōu)先，通過夯實發(fā)展基礎、提升工作效能、創(chuàng)新方式手段，增加接入銀行函證平臺的主體數(shù)量，提高銀行函證數(shù)字化比例，推動規(guī)模化應用場景落地。

　　二、夯實發(fā)展基礎

　　（一）持續(xù)加強銀行函證平臺建設。銀行函證平臺建設方推動各方統(tǒng)一對接規(guī)則，優(yōu)化有關工作流程，提升會計師事務所和銀行業(yè)金融機構(gòu)的接入便利性；識別平臺流程堵點，持續(xù)升級完善服務功能；壓實各方責任，統(tǒng)籌保障銀行函證平臺運營的安全性、連續(xù)性、穩(wěn)定性；掌握平臺知識產(chǎn)權(quán)，確保平臺核心底層技術的獨立、自主、可控；進一步提升銀行函證平臺支持豐富創(chuàng)新數(shù)字銀行函證增值服務的能力。

　　（二）提升銀行函證平臺安全性。中國注冊會計師協(xié)會會商銀行函證平臺建設方制定、發(fā)布銀行函證平臺信息安全標準，相關銀行函證平臺建設方組織第三方機構(gòu)對相關銀行函證平臺統(tǒng)一實施評估認證，并將結(jié)果提供給平臺用戶。會計師事務所可以此作為內(nèi)控鑒證報告依據(jù)，避免重復實施各種形式的同類評估。

　　（三）完善銀行函證數(shù)字化標準體系。相關行業(yè)協(xié)會制定數(shù)字銀行函證格式化校驗、回函團體標準，適時推動將適用性強、實施效果好的團體標準上升為國家標準。會計師事務所及銀行業(yè)金融機構(gòu)應當按照行業(yè)協(xié)會發(fā)布的團體標準及業(yè)務規(guī)則，發(fā)起數(shù)字銀行函證及回函。

　　三、提升工作效能

　　（四）完善銀行函證數(shù)據(jù)治理體系。銀行業(yè)金融機構(gòu)應當加強數(shù)字銀行函證數(shù)據(jù)治理，打破信息孤島，提高數(shù)字銀行函證處理集中化和自動化程度；探索建立銀行函證業(yè)務數(shù)據(jù)庫，加強數(shù)字銀行函證數(shù)據(jù)分析與治理，進一步推動實現(xiàn)銀行函證業(yè)務流程規(guī)范化、路徑數(shù)字化、運營管理集約化、數(shù)據(jù)治理精細化的目標。

　　（五）提升接函和回函質(zhì)效。銀行業(yè)金融機構(gòu)應當為企業(yè)數(shù)字銀行函證業(yè)務開通流程提供便捷服務，精簡流程、提升效率；合理縮短回函時間，切實提升數(shù)字銀行函證信息搜集整理的質(zhì)量和效率；不斷優(yōu)化函證系統(tǒng)，避免因銀行回函信息應回未回導致會計師事務所多次發(fā)函。同時采用數(shù)字銀行函證和紙質(zhì)銀行函證方式的，數(shù)字化回函和紙質(zhì)回函的內(nèi)容應當確保一致。

　　（六）科學制定銀行函證收費標準。鼓勵銀行業(yè)金融機構(gòu)對數(shù)字銀行函證和紙質(zhì)銀行函證實施差異化定價，并通過設置優(yōu)惠期、階梯式優(yōu)惠等方式，促進數(shù)字銀行函證的推廣使用。

　　四、創(chuàng)新方式手段

　　（七）創(chuàng)新審計數(shù)字增值服務。鼓勵銀行業(yè)金融機構(gòu)增加多種格式類型的信息提供服務，銀行函證平臺建設方探索通過銀行函證平臺為銀行業(yè)金融機構(gòu)創(chuàng)新增值服務提供技術支持。

　　（八）便利企業(yè)授權(quán)數(shù)字銀行函證。鼓勵銀行業(yè)金融機構(gòu)通過多種渠道向企業(yè)宣傳數(shù)字銀行函證相關業(yè)務，優(yōu)化企業(yè)對數(shù)字銀行函證業(yè)務的授權(quán)手續(xù)，縮短授權(quán)時間，增加授權(quán)渠道，提高企業(yè)對數(shù)字銀行函證的認知和接受度。相關行業(yè)協(xié)會可牽頭組織面向企業(yè)集團等推介宣傳活動，創(chuàng)造數(shù)字銀行函證運用良好氛圍。

　　（九）鼓勵擴大應用范圍。鼓勵銀行業(yè)金融機構(gòu)擴大數(shù)字銀行函證應用范圍，探索將銀行間函證、證券業(yè)務函證、資產(chǎn)評估函證等相關函證類型納入數(shù)字銀行函證服務范圍，對接銀行函證平臺予以處理，增加數(shù)字銀行函證應用場景。

　　五、組織實施

　　（十）加強組織領導。財政部門依法對會計師事務所的銀行函證數(shù)字化工作進行指導和監(jiān)督，指導注冊會計師協(xié)會推動本行政區(qū)域相關會計師事務所接入銀行函證平臺。金融監(jiān)管部門加強對銀行業(yè)金融機構(gòu)的業(yè)務指導，推動銀行業(yè)金融機構(gòu)數(shù)字銀行函證回函相關工作，依法對銀行業(yè)金融機構(gòu)函證數(shù)字化工作進行監(jiān)督和檢查。

　　（十一）加強自律管理。相關行業(yè)協(xié)會依法履行行業(yè)自律職責，加強銀行函證數(shù)字化業(yè)務的自律管理；在業(yè)務主管部門指導下，推進轄內(nèi)會計師事務所和銀行業(yè)金融機構(gòu)的銀行函證數(shù)字化工作，引導會計師事務所加快接入銀行函證平臺，提升數(shù)字銀行函證發(fā)函比例。

　　（十二）加強信息溝通。銀行業(yè)金融機構(gòu)和會計師事務所建立完善的數(shù)字銀行函證業(yè)務運營機制，及時收集、解答及解決涉及本機構(gòu)數(shù)字銀行函證的相關問題。相關銀行函證平臺建設方在相關銀行函證平臺設立專門渠道供問題反饋、信息公開和業(yè)務指導，及時了解銀行業(yè)金融機構(gòu)和會計師事務所的需求和意見，適時發(fā)布問題解答。

　　本通知自印發(fā)之日起施行。

　　請各金融監(jiān)管局將本通知轉(zhuǎn)發(fā)至轄內(nèi)相關地方法人銀行業(yè)金融機構(gòu)。

財政部  金融監(jiān)管總局

2025年4月30日