三、管理費用崗工作流程

　�。ㄒ唬┎块T日常費用

　　審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核并更正原始憑證按規范粘貼和折疊——→審核審批手續是否完備——→審核部門費用支出進度（如超季度計劃除分管領導審批后，還須報總經理審批；如超年度計劃額度，可拒絕報銷）——→編制記賬憑證

　　借：管理費用-相關明細科目（部門專項）

　　貸：現金/銀行存款/其他應收款   ——→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核。

　　注：（1）非工資性費用支出須取得稅務局監制的發票或收據，填寫規范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規范。

　�。�2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。

　�。�3）費用審核依據《2001年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》等，其要點有：計劃額度內費用須經部門負責人、分管領導、財務部長審批；計劃外費用須有總經理批示的報告；市內交通費、通訊費須經總經辦登記；招聘費用須有人力資源部部長審核；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經審批的招待費用明細表。

　�。�4）準確使用明細科目（見科目表），正確選取專項。

　　（5）支取現金的憑證編制完畢，若遇出納無現金時，應暫時保存記賬憑證，待出納取回現金時通知領款。

　�。�6）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款。

　�。ǘ�）資金付出

　　1、審核月度資金計劃

　　每月28日根據年度費用計劃、相關往來賬及合同——→ 審核管理部門下月資金使用計劃——→匯總資金計劃——→報財務部長審批

　　注：研究開發中心的合同執行費、行政事務部維修購置費、人力資源部大型培訓費、財務部稅款及利息支出、黨群部群團活動費等預見性較強的專項費用，需在月度資金計劃中報出。

　　2、審核付款及報賬

　　（1）根據月度資金計劃核查付款項目——→審核"付款審批單"審批手續是否完備——→登記資金計劃——→出納崗付款

　　注：付款金額計劃內10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內10萬元以上或計劃外款項須經財務部長或財務總監批準。

　�。�2）簽收出納崗傳來的"付款審批單"及銀行付款憑證（或附發票）——→收受管理部門相關人員交來的發票——→審核發票上的審批手續是否完備——→審核銀行票據存根上是否有領用或收款人簽字——→編制記賬憑證

　　借：管理費用——相關明細科目

　　貸：銀行存款     ——→傳主管崗復核

　　注：（1）付款時除預付款項或臨時外出采購的外，須憑發票。

　�。�2）款項付出后，督促支票一星期內報賬，匯票兩星期內報賬。

　　（三）特殊費用核算

　　1、辦公用品入庫與領用

　�。�1）入庫：審核支票存根與發票對應——→審核發票金額、數量是否與入庫單一致——→編制記賬憑證

　　借：低值易耗品——辦公用品庫

　　貸：銀行存款或現金   ——→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核

　　（2）領用：月末審核辦公用品明細賬——→審核辦公用品庫傳來的領用匯總表——→編制辦公用品領用憑證

　　借：管理費用 /營業費用——辦公用品（部門專項）

              ----清潔費

　　貸：低值易耗品——辦公用品庫       ——→傳主管崗復核

　　注：（1）辦公用品由行政事務部按部門上報計劃，控制統一購進，辦理入庫手續，由各部門按月領用。

　�。�2）年末組織對辦公用品進行盤點。

　　2、修理費

　�。�1）汽車維修

　　審核車隊核算員傳來的車輛運行費用——→審核車隊核算員輔助賬并簽章——→編制記賬憑證

　　借：管理費用——修理費-相關明細科目

　　貸：現金/銀行存款   ——→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核

　　注：若已通過銀行付出款項，應將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。

　�。�2）零星維修

　　根據行政事務部傳來的修理發票——→審核發票是否注明修理項目及承擔部門（如有承擔部門，須部門負責人簽字認可）——→編制記賬憑證

　　借：管理費用/制造費用——修理費-相關明細科目

　　貸：現金/銀行存款   ——→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核

　　注：（1）考慮到由行政事務統一組織的廠房設施維修，由行政事務部統一結算，故維修也可能涉及管理費用以外的制造費用等。

　�。�3）維修物資

　　①入庫：審核支票存根與發票對應——→審核發票金額、數量是否與入庫單一致——→編制記賬憑證

　　借：工程物資——專用材料-維修材料

　　貸：銀行存款或現金   ——→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核

　�、陬I用：每季度末審核維修物資明細賬——→審核倉庫傳來的領用匯總表——→編制維修物資領用憑證

　　借：管理費用 /制造費用——修理費（相關明細科目）

　　貸：工程物資——專用材料-維修材料       ——→傳主管崗復核

　　注：（1）維修物資指由行政事務部根據修理需要購入的木材等，供木工房零星領出應用。

　　（2）審核具體依據《工程維修物資核算管理辦法》。

　　（3）年末組織對維修物資進行盤點。

　　3、研究開發費

　　審核產品開發中心傳來的發票——→編制記賬憑證

　　借：管理費用——研究開發費

　　貸：現金/銀行存款   ——→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核

　　注：（1）若已通過銀行付出款項，應將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。

　　（2）研究開發費包括產品開發中心購買檢驗實驗工具器具（按固定資產管理的除外）、實驗藥材、實驗費用、臨床費用、中藥品種保護費等。

　　4、無形資產攤銷

　　月末攤銷無形資產——→編制記賬憑證