二、銷售費用崗工作流程

　　（一）部門日常費用

　　審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核并更正原始憑證按規范粘貼和折疊——→審核審批手續是否完備——→審核部門費用支出進度（如超計劃額度，可拒絕報銷）——→編制記賬憑證

　　借：營業費用-相關明細科目（部門專項）

　　貸：現金/銀行存款/其他應收款   ——→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核

　　注：（1）非工資性費用支出原則上須取得稅務局監制的發票或收據，填寫規范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規范。

　　（2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。

　　（3）費用審核依據《2001年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》等，其要點有：計劃額度內費用須經部門負責人、分管領導、財務部長審批；計劃外費用須有總經理批示的報告；市內交通費、通訊費須經總經辦登記；固定資產須經行政事務部登記；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經審批的招待費用明細表。

　　（4）準確使用明細科目（見科目表），正確選取專項。

　　（5）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，在編制憑證時須附管理費用崗開具的還款收據。

　　（6）支取現金的憑證編制完畢，若遇出納無現金時，應暫時保存記賬憑證，待出納取回現金時通知領款。

　　（二）辦事處費用

　　1、日常費用

　　審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核原始憑證粘貼規范——→審核審批手續是否完備——→編制記賬憑證

　　借：營業費用——相關明細科目（部門專項）

　　貸：現金/銀行存款/其他應收款   ——→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核

　　2、購置固定資產

　　審核是否附申請報告——→審核發票合法——→審核是否有行政事務部開具的固定資產調撥單——→審核審批手續是否完備——→編制記賬憑證

　　借：固定資產——相關明細科目

　　貸：現金         ——→傳出納崗

　　注：（1）辦事處購置生活、辦公用品，使用年限超過一年且單位價值在1000元以上，須到行政事務部辦理固定資產登記手續。

　　（2）記賬憑證摘要欄須注明固定資產名稱、辦事處。

　　3、房租、倉租

　　審核是否附租賃合同——→審核是否附合法收據——→審核簽字手續是否完備——→編制記賬憑證

　　借：營業費用——房租\倉租\區域房租（部門專項）

　　貸：現金         ——→傳出納崗

　　4、運費

　　審核運輸發票合法，金額正確——→審核無抵扣聯、且運費金額超出100元以上運輸發票附在同一張支出證明單上（以別針或回形夾住，無需粘貼和復印）-→審核審批手續是否完備——→編制記賬憑證

　　借：營業費用——運費-市外運費\市內運費 （部門專項）

　　應交稅金——應交增值稅-進項稅

　　貸：現金         ——→傳出納崗

　　注：（1）計算抵扣金額以運費金額作為基數，不包括包裝費、裝卸費、保險費、力資費等附加費。

　　（2）抵扣聯或準予抵扣進項稅的運輸發票上須標注憑證號和抵扣金額。

　　5、途損

　　審核途損合法依據、途損報告——→審核簽字手續完整——→編制記賬憑證

　　借：營業費用——途損（專項）

　　貸：應收賬款

　　注：（1）途損須取得客戶單位或運輸單位出具的有效證明。

　　（2）途損報告須經辦事處主任、銷售部長、分管領導簽字，財務部長審批。

　　（3）途損金額直接開具收據沖減對應客戶應收賬款，不允許提取現金，賬務處理上可以"現金"科目過渡。

　　6、高開沖紅

　　審核是否附高開沖紅表——→審核是否附合法收據——→審核是否有銷售會計審核簽名——→審核審批手續是否完備——→編制記賬付款憑證

　　借：營業費用——高開沖紅

　　貸：銀行存款\現金     ——→傳出納崗

　　注：（1）沖紅、返利原則上須以銀行存款支付給客戶單位，或抵減客戶單位應收賬款，確需以現金支付，須經分管領導批準，并在支出證明單上注有"現金"字樣。

　　（2）以沖紅、返利抵減客戶單位應收賬款，須由銷售核算崗開具收據，由于業務系統核算需要，應收賬款與沖紅、返利分開核算，以現金科目相聯系。

　　7、返利

　　審核是否附協議——→審核是否附合法收據——→審核是否有銷售會計審核簽名——→審核審批手續是否完備——→編制記賬憑證

　　借：營業費用——宣傳費-現款返利\品種返利\年終返利（部門專項）

　　貸：銀行存款\現金     ——→傳出納崗

　　8、贊助費

　　審核是否附申請報告——→審核是否附合法收據——→審核審批手續是否完備——→編制記賬憑證

　　借：營業費用——宣傳費-贊助費（部門專項）

　　貸：銀行存款\現金     ——→傳出納崗

　　注：（1）辦事處費用報銷，原始憑證須分類規范粘貼。

　　（2）各項非工資性費用支出原則上須取得合法原始憑證，如不能取得合法原始憑證一律按20%代扣個人所得稅。

　　（3）審核具體依據《2001年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》、《2001年銷售政策》等。

　　（4）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據。

　　（5）以貨款沖抵返利款時，以銷售會計審核金額記費用，以對方開具收據金額記應收賬款，差額由經辦人補足。

　　（三）廣告費用

　　1、審核月度資金計劃

　　每月28日根據預付賬款、策劃部廣告投入付款計劃及廣告合同的執行情況——→ 審核策劃部下月資金使用計劃——→匯總資金計劃——→報財務部長審批

　　2、審核付款

　　（1）根據月度資金計劃核查付款項目——→審核廣告合同、發票、照片等——→審核"付款審批單"審批手續是否完備——→登記資金計劃——→出納崗付款