收款程序

　　出納部門收入現金，須憑現金收入傳票（包括視同現金收入傳票的各項憑證）收款，其程序為：

　　1.應根據現金收入傳票點收現款，鑒定現鈔的真偽無誤后，即在現金收入傳票加蓋“收款日戳”及“分號”（收入傳票之分號每日自第一號依序編列）并蓋私章。

　　2.如需簽發或發還信托單或各種憑證時，應于傳票下端制票員編號處登記“號碼牌”號數（號碼牌應與傳票加蓋騎縫私章）后，將“號碼牌”（簽發信托單時以收入傳票第二聯代替號碼牌）交給顧客憑向原經辦部門領取所需憑證。

　　3.將收款后的傳票依序登記于：

　　（1）現金收入帳。

　　（2）現金收入日記帳后，傳票及附件遞交有關部門辦理。各有關部門辦妥手續后，按傳票所記號碼呼號收回“號碼牌”（應注意有無涂改），憑此交付信托單或憑證等。

　　付款程序

　　出納部門付出現金，須憑現金支出傳票（包括視同現金支票傳票的各項付款憑證）辦理。

　　1.凡付款傳票，均須依照程序先由經辦員、會計人員及各級主管人員核章后始得付款。

　　2.出納員支付款項時，須先查明傳票的核章具備后在傳票編列“分號”（每日自第一號依序編列）依序登記于：

　　（1）現金支出帳。

　　（2）現金支出日記帳。

　　3.在傳票及附件的憑證上加蓋“付款日戳”及私章后，點檢款項，按傳票左端所記號碼呼號，向客戶收回“號碼牌”（應注意號碼有無涂改）并詢明金額無誤后，即照付現款（包括支票）。

　　4.凡本公司簽發的支票應以記名式為原則，支票經主管簽蓋印鑒后，均應經會計及出納員副署。

　　出納事務

　　（一）券幣的整理：

　　1.收入各項券幣的整理均應湊成整數后封扎，其方法如下：

　　（1）各種面額的券幣均應分別整理，同一面額每100張為1扎，每10扎為1捆。

　　（2）每扎應用紙簽條封，每捆應加貼封，注明年月日。

　　（3）同一面額未滿100張的鈔券，得以50張折摺封扎。

　　（4）各扎各捆經收人員應加蓋私章。

　　（5）各種硬幣，同一面額每50枚為1卷，每1000枚為1袋，各卷名袋須如蓋經收人員私章。

　　2.經手點鈔人員對其所簽封的券幣負責。顧客以當面點清為限，鈔票一經離柜，所有封簽即屬無效。

　　（二）其他事項：

　　1.現金的提存：

　　（1）往來行庫的票據及現金提送，應派適當人員充任，金額較巨或認為必要時應加派人員辦理。

　　（2）每日營業終了時，除酌留一部分充為次日營業開時必要的支付資金外，所有款項應盡量送存行庫。

　　2.庫存：

　　（1）現金庫存除現款外，其他一切票據、借據或取款憑條均不能抵充。營業終了結帳后，如有經收（付）的款項應辦妥次日收（付）款手續，經各級主管人員核章后連同傳票一并保管。

　　（2）每日庫存現金，須與“現金庫存表”所載金額相符，如有不符時應立即報告主管，并應于當日查明不符緣由，如確屬無法當日查明時，應以暫收款或暫付款科目整理，俟次日再繼續調查。[1][2]