留抵稅額抵減當(dāng)期銷項(xiàng)稅如何處理?

上期留底不影響會計分錄,只是月末結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交稅費(fèi)時會有兩種結(jié)果.首先要計算是否需要交稅,先要查看明細(xì)賬上的銷項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng)稅和留底數(shù).用本月銷項(xiàng)稅-本月進(jìn)項(xiàng)稅-上期留底進(jìn)項(xiàng)稅=本期應(yīng)交增值稅.計算結(jié)果會有兩種情況:

第一,如果得數(shù)為負(fù)數(shù)時就不用交稅,繼續(xù)做為下一個月的留底稅額.

第二,如果得數(shù)為正數(shù)時,就要交稅,月末需做轉(zhuǎn)出應(yīng)交增值稅分錄:即,

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

到下個月做交稅分錄即可.

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