預繳增值稅如何沖抵?

1,預繳增值稅金額小,必須要抵減的!

若增值稅欠稅稅額小于期末留抵稅額,按增值稅欠稅稅額紅字借記"應交稅金--應交增值稅(進項稅額)"科目,貸記"應交稅金--未交增值稅"科目 .

(一)第13項"上期留抵稅額"欄數據,為納稅人前一申報期的"期末留抵稅額"減去抵減欠稅額后的余額數,該數據應與"應交稅金--應交增值稅"明細科目借方月初余額一致.

(二)第25項"期初未繳稅額(多繳為負數)"欄數據,為納稅人前一申報期的"期末未繳稅額(多繳為負數)"減去抵減欠稅額后的余額數.

2,抵減的會計分錄如下:

預繳稅金時

借:應交稅費-應交增值稅(已交稅金)

貸:銀行存款

如果下月有上交的增值稅,可以抵減預繳稅款.

借:應交稅費-未交增值稅

貸:應交稅費-應交增值稅(轉出多交增值稅)

3,抵減的預繳增值稅款,還要通過向稅務機關申請,并且填寫增值稅申報表時,預繳稅款能否直接抵減本月應交稅款:并且你還是按正常的填寫,區別只在于交稅的金額不一樣,要交的是差額.

預繳稅款視不同情況分別填入新的增值稅納稅申報表第"29"、"30"欄.

具體做法:

貨物金額占企業全部應稅銷售額的50%以下的,其多繳稅款可由主管稅務機關審批結轉下期應繳稅款中抵減,申報時填入《增值稅納稅申報表》第三十欄"期初未繳稅額(多繳為負數)"內,并在納稅申報前填寫《銷售出口貨物超繳增值稅抵減審報表》(附表四)向主管稅務機關申請抵減上期多繳的稅款.

以上就是小編針對【預繳增值稅如何沖抵】這個問題進行的解答，希望對您幫助，如果想了解學習更多會計實操、稅收實務問題，可以關注“中國會計網”公眾號，進入會計實務交流群，免費答疑。