小規模納稅人企業出售固定資產需要開票嗎?

小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產,應開具普通發票,不得由稅務機關代開增值稅專用發票.

小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產,可以享受增值稅3%征收率減按2%征收增值稅.

小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產,應按下列公式計算銷售額和應納稅額:

銷售額=含稅銷售額 ÷ (1+3%)

應納稅額=銷售額×2%

舉個例子

A公司為增值稅小規模納稅人,2018年10月銷售自己使用過的電腦等固定資產,自行開具增值稅普通發票,金額51500元.

銷售自己使用過的固定資產的不含稅收入=51500÷(1+3%)=50000元;

按照3%征收率計算本期應納稅額=50000×3%=1500元;

應納稅額減征額=50000×(3%-2%)=500元.

增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)

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