增值稅收入的確認時點?

采取預收款方式銷售貨物的,貨物發(fā)出時發(fā)生增值稅納稅義務;

采取預收款方式提供服務的,在服務過程中收到款項或合同約定收款的時發(fā)生增值稅納稅義務.

根據(jù)以上規(guī)定,企業(yè)的預收款的業(yè)務如果實際已發(fā)生,僅僅是因為沒有開具發(fā)票而將收款掛在預收賬款的,建議確認收入,按規(guī)定申報增值稅及企業(yè)所得稅;

有的會員說我們沒有取得成本發(fā)票,沒有成本,確認收入不是不匹配嗎?

根據(jù)權責發(fā)生制,本期發(fā)生的成本費用應當在本期確認,沒有取得發(fā)票的應當按合同金額暫估確認;

暫估確認的成本費用,在企業(yè)所得稅匯算清繳完成前取得發(fā)票的,不需要進行納稅調(diào)增,否則不允許在本期企業(yè)所得稅稅前扣除;

沒有取得的發(fā)票而調(diào)增的成本費用,在之后的5年內(nèi)取得的,可以通過專項申報的方式追補確認在發(fā)生年度,也就是說發(fā)生年度的申報表要重新填寫申報.

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