錯(cuò)誤申報(bào)多交增值稅怎么退稅?

根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第三十條規(guī)定，“納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還，納稅人自結(jié)算繳納稅款之 日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還，稅務(wù)機(jī)關(guān)查實(shí)后應(yīng)當(dāng)立即退還。” 　　

單位可以向當(dāng)?shù)貒?guó)稅機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，并提供有關(guān)資料，國(guó)稅機(jī)關(guān)查實(shí)后， 予以退還多繳納的稅款。

1.因?yàn)槎嘟辉鲋刀惪畹漠?dāng)月是做：

借：應(yīng)繳稅金-應(yīng)交增值稅-已交增值稅

貸：銀行存款

2.多交增值稅款的月末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)做：

借：應(yīng)交稅金-未交增值稅-本期轉(zhuǎn)入數(shù)

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅-----(此時(shí)，未交增值稅科目下是借方余額，屬于溢繳稅款狀態(tài)，可以忽略，暫不處理)。

多繳增值稅額如何退稅

3.次月收到稅務(wù)退回多交增值稅時(shí)做;

借：銀行存款 (藍(lán)字)

借：應(yīng)繳稅金-應(yīng)交增值稅-已交增值稅 (紅字)

4.收到稅務(wù)退回多交增值稅月末結(jié)轉(zhuǎn)

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅;

貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅-本期轉(zhuǎn)入數(shù)-----(至此，未交增值稅科目 是平衡的)。

多繳納的增值稅不能退稅如何處理?

若多交了增值稅，抵減下期應(yīng)納稅款時(shí)，將其填入《增值稅納稅申報(bào)表》第25項(xiàng)“期初未繳稅額(多繳為負(fù)數(shù))”。

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