一般納稅人輔導期怎么當月抵扣?

輔導期一般納稅人對收取的增值稅抵扣憑證實行“先比對，后扣稅”。“先比對，后扣稅”是指輔導期一般納稅人企業(yè)取得的增值稅進項發(fā)票認證后，先通過防偽稅控系統(tǒng)將認證信息上傳至總局進行比對，總局比對結束后將比對結果下發(fā)各省市，各主管國稅局將比對無誤的信息通知輔導期一般納稅人企業(yè)進行抵扣（一般在認證的次月收到比對結果）。

 帳務處理如下：

在應交稅金科目下增設“待抵扣進行稅額”二級科目。

（1）企業(yè)認證后：

　　借：庫存商品（或其他相關科目）

　　借：應交稅金-待抵扣進行稅額

　　　　貸：銀行存款（或其他相關科目）

（2）收到比對結果后：

　　借：應交稅金-應交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：應交稅金-待抵扣進行稅額

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