視同內(nèi)銷跨年的稅怎么填申報(bào)表?

增值稅納稅申報(bào)表的相關(guān)填列應(yīng)注意：

以一般貿(mào)易方式出口、視同內(nèi)銷征稅的貨物，應(yīng)在增值稅納稅申報(bào)表“附表一：本期銷售情況明細(xì)”第3欄“開具普通發(fā)票”欄用藍(lán)字調(diào)增視同內(nèi)銷銷售額、銷項(xiàng)稅額，同時(shí)在“附表一”第16欄“開具普通發(fā)票”欄用紅字沖減已申報(bào)的“免稅貨物銷售額”。

以進(jìn)料加工方式出口、視同內(nèi)銷征稅的貨物，應(yīng)在增值稅納稅申報(bào)表“附表一：本期銷售情況明細(xì)”第10欄“開具普通發(fā)票”欄用藍(lán)字調(diào)增視同內(nèi)銷銷售額、應(yīng)納稅額，同時(shí)在“附表一”第16欄“開具普通發(fā)票”欄用紅字沖減已申報(bào)的“免稅貨物銷售額”。

退稅率為零的出口視同內(nèi)銷業(yè)務(wù)，增值稅納稅申報(bào)時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅額直接并入內(nèi)銷業(yè)務(wù)申報(bào)，其銷項(xiàng)稅額申報(bào)區(qū)分一般貿(mào)易或加工貿(mào)易方式，按上述1、2要求，在增值稅納稅申報(bào)表“附表一：本期銷售情況明細(xì)”中申報(bào)。

外貿(mào)企業(yè)取得《出口視同內(nèi)銷征稅貨物進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明》后，應(yīng)將證明允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額填寫在《增值稅納稅申報(bào)表》附表二“本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)”第11欄“稅額”中，并在取得證明的下一個(gè)征收期申報(bào)納稅時(shí)，向主管征稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)抵扣相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額。超過申報(bào)時(shí)限的，不予抵扣。

（5）主管征稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)接到外貿(mào)企業(yè)的納稅申報(bào)后，將對(duì)外貿(mào)企業(yè)的納稅申報(bào)表與主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)來的《出口視同內(nèi)銷征稅貨物進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明》進(jìn)行人工比對(duì)。申報(bào)表數(shù)據(jù)小于或等于證明所列稅額的，予以抵扣；否則不予抵扣。

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