公司賣二手車的增值稅的業務處理如何進行?

企業處置其名下車輛,會涉及一系列稅費,包括增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加等.

1.增值稅

一般納稅人企業銷售其名下的二手車,其增值稅的計算繳納分三種情況.

其一,如該車輛在購進時已認證抵扣增值稅進項稅額,則按適用稅率(即13%)計算增值稅銷項稅額,匯入企業當期銷項稅額計算繳納增值稅.

其二,如該車輛在購進時沒有認證抵扣增值稅進項稅額,或按政策不允許抵扣進項稅額,則按3%征收率減半征收增值稅(即減按2%征稅).

其三,如該車輛為2013年8月1日后購進,則無論企業是否已抵扣其進項稅額,都要按照適用稅率(即13%)計算增值稅銷項稅額,匯入企業當期銷項稅額計算繳納增值稅.

增值稅小規模納稅人企業銷售其名下的二手車,減按2%征收率征收增值稅.需要注意,二手車銷售額等于含稅銷售額除以1+3%.同時應注意,二手車銷售額應并入當期應納增值稅銷售收入總額,以確定是否應繳納增值稅(季度總額不超過30萬元免征增值稅).

2.其它稅費

除增值稅之外,銷售二手車還涉及城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加、印花稅、企業所得稅等,這些稅費的計算依據、比率歸納如下表.

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