未開票收入申報后補開發票如何處理?

首先要說明的是,企業取得應稅收入,開或者不開發票都應當納稅.也就是說,增值稅額與應稅收入額有關,申報了未開票收入后又補開發票,必須按已開具發票的金額進行納稅申報,多交一筆稅款,明顯不合理也不合法.

方案一:補開的發票,次月申報時,據實在《增值稅納稅申報表附列資料(一)》"開具增值稅專用發票"或"開具其他發票"欄次填列正數,同時在"未開具發票"欄填列相應的負數.

1.申報的開票信息與稅控系統的一致,能順利通過校驗.補開發票后,在《增值稅納稅申報表附列資料(一)》"開具增值的稅專用發票"或"開具其他發票"欄次據實填列正數,與企業稅控系統開具的增值稅發票信息完全一致,能順利通過校驗.

2.避免重復納稅.企業在《增值稅納稅申報表附列資料(一)》"未開具發票"欄次,填報之前申報的銷售額負數以及銷項應納稅額負數,可以避免重復納稅.

方案二:補開的發票次月申報時,不在"開具增值稅專用發票"或"開具其他發票"欄銷售額填列,也不能在"未開具發票"銷售額欄填列負數

這種方案在補開發票時,不能在"未開具發票"欄填列負數,否則會無法通過當地設置的強制校驗.補開發票的金額,不能在《增值稅納稅申報表附列資料(一)》的"開具增值稅專用發票"銷售額或"開具其他發票"銷售額欄填列,否則會導致銷售額合計數與實際不符.一定程度上防止了虛開企業通過在"未開票收入"欄填列負數而減少稅款申報.

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