納稅人輔導期申報增值稅的步驟?

輔導期增值稅一般納稅人增量領購增值稅專用發票而預繳4%的增值稅額，在《增值稅納稅申報表》(適用一般納稅人)主表28欄反映。國家稅務總局《輔導期一般納稅人增購增值稅發票預繳增值稅有關問題的通知》規定，因增購發票而預繳的增值稅，可在本期增值稅應納稅額中抵減，抵減后預繳增值稅仍有余額的，應于下期增購專發票時，按次抵減。

具體操作為：

1、發生預繳稅款抵減的，應自行計算需抵減的稅款，向主管稅務機關提出抵減申請。

2、預繳增值稅余額大于本次預繳增值稅的，不再預繳即可直接發售專用發票，預繳增值稅余額小于納稅人本次應預繳增值稅的，應按差額部分預繳后再發售專用發票。

3、輔導期結束后一個月內，一次性退還因增購而預繳的增值稅余額。

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