增值稅紅字發票如何開?

納稅人開具增值稅專用發票后,發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發票作廢條件,或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓,需要開具紅字增值稅專用發票的,按以下方法處理:

1.購買方取得增值稅專用發票已用于申報抵扣的,購買方可在新系統中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》(以下簡稱《信息表》),在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字增值稅專用發票信息,應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出,待取得銷售方開具的紅字增值稅專用發票后,與《信息表》一并作為記賬憑證.

2.購買方取得增值稅專用發票未用于申報抵報、但發票聯或抵扣聯無法退回的,購買方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字增值稅專用發票信息.

3.銷售方開具增值稅專用發票尚未交付購買方,以及購買方未用于申報抵扣并將發票聯及抵扣聯退回的,銷售方可在新系統中填開并上傳《信息表》.銷售方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字增值稅專用發票信息.

主管稅務機關通過網絡接收納稅人上傳的《信息表》,系統自動校驗通過后,生成帶有"紅字發票信息表編號"的《信息表》,并將信息同步至納稅人端系統中.

銷售方憑稅務機關系統校驗通過的《信息表》開具紅字增值稅專用發票,在新系統中以銷項負數開具.紅字增值稅專用發票應與《信息表》一一對應.

銷方申請:在發票已經開具,且跨月或進行過非征期抄報后,尚未進行勾選認證,可以選擇銷方申請,需要輸入藍字發票的發票代碼和發票號碼.

購方申請有兩種情況

發票已經勾選認證,需要購方開具紅字信息表,選擇已抵扣,只要選擇發票種類后,不需要填寫對應藍字發票代碼和發票號碼,點"確定"進入填開界面.

當選擇未抵扣時,應選擇發票種類,并填寫對應藍字發票代碼和號碼,點"確定"進入填開界面.

進入"開具紅字增值稅專用發票信息表"填開界面,準確填寫藍字發票信息.

注意:帶有清單的發票無法在紅字信息表中顯示專票開具紅字信息表時支持部分金額沖紅.

紅字增值稅專用發票信息表查詢導出,選中開具的紅字發票信息表,點擊上傳按鈕,上傳成功會生成信息表編號.

銷售方進入專用發票填開界面,點擊"紅字",選擇"導入網絡紅字發票信息表",選擇需要開具的信息,核實信息無誤后方可打印.

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