差額征稅的小規模納稅人如何申報?

某旅行社為增值稅小規模納稅人,選擇按月申報.

報表填寫:在填寫申報表時應先填寫《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)附列資料》(以下稱附表),再填寫主表,具體為:含稅收入105萬元填寫附表第5欄"全部含稅收入(適用3%征收率)",扣除金額94.7萬元填寫附表第2欄"本期發生額"、第3欄"本期扣除額"、第6欄"本期扣除額",差額扣除后的不含稅銷售額10萬元填寫主表"服務、不動產和無形資產"列第9欄"(四)免稅銷售額"、第10欄"其中小微企業免稅銷售額"(如為個體納稅人,填寫第11欄"未達起征點銷售額"),同時對應的免稅額填寫主表第17欄"本期免稅額"、第18欄"其中:小微企業免稅額"(如為個體納稅人,填寫第19欄"未達起征點免稅額").

報表填寫:銷售圖書6萬元收入應填寫主表"貨物及勞務"列第9欄"(四)免稅銷售額"、第12欄"其他免稅銷售額 ",同時對應的免稅額填寫主表第17欄"本期免稅額",同時填寫《增值稅減免稅申報明細表》相應欄次.銷售其他商品4萬元收入應填寫主表"貨物及勞務"列第9欄"(四)免稅銷售額"、第10欄"其中小微企業免稅銷售額"(如為個體納稅人,填寫第11欄"未達起征點銷售額"),同時對應的免稅額填寫主表第17欄"本期免稅額"、第18欄"其中:小微企業免稅額"(如為個體納稅人,填寫第19欄"未達起征點免稅額").

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