小規模納稅人免征增值稅收入部分如何填報所得稅?

根據財會關于小微企業免征增值稅的會計處理規定.小微企業在取得銷售收入時,應當按照稅法的規定計算應交增值稅,并確認為應交稅費,在達到增值稅制度規定的免征增值稅條件時,將有關應交增值稅轉入當期損益.

因此,應將免征的部分計入營業外收入,申報時候填寫在A101010《一般企業收入明細表》第26行"其他".

免稅銷售額"、第10欄"其中小微企業免稅銷售額"(如為個體納稅人,填寫第11欄"未達起征點銷售額"),同時對應的免稅額填寫主表"貨物及勞務"列第17欄"本期免稅額"、第18欄"其中:小微企業免稅額"(如為個體納稅人,填寫第19欄"未達起征點免稅額").同時,代開專用發票時已提前預繳稅款,在申報環節已預繳稅款可以抵減應納稅額,"本期應補(退)稅額"為0.

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