會計將發票稅率開錯了且已經認證了怎么辦?

1.《國家稅務總局關于紅字增值稅發票開具有關問題的公告》規定:增值稅一般納稅人開具增值稅專用發票(以下簡稱"專用發票")后,發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發票作廢條件,或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓,應開具紅字專用發票.

2.國家稅務總局關于修訂《增值稅專用發票使用規定》的通知規定:"用于抵扣增值稅進項稅額的專用發票應經稅務機關認證相符(國家稅務總局另有規定的除外).認證相符的專用發票應作為購買方的記賬憑證,不得退還銷售方."

完成認證后開具紅字發票,可以分兩種情況進行處理:

1.如果申請開具紅字發票時企業已經申報抵扣了進項稅額,企業應直接進行進項稅額轉出.因為經認證結果為"認證相符"并且已經抵扣增值稅進項稅額的,購買方必須將已申報抵扣的進項稅額暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出.

2.如果申請開具紅字發票時企業未申報抵扣進項稅額,企業應先申報抵扣進項稅額并同時轉出.比如購買方在開票當月完成認證且申請開具紅字發票,或購買方為外貿企業(其進項稅額計入待抵扣進項稅額),納稅人未申報抵扣該進項稅額,申報時可將該進項稅額列入當期進項稅額,同時暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出.

上述兩種情況的進項轉出填寫在《增值稅納稅申報表附列資料(表二)》第20欄"本期進項轉出額-其中:紅字專用發票通知單注明的進項稅額"

操作流程:

登錄稅控發票開票軟件;發票管理----紅字發票信息表----紅字增值稅專用信息表填開;購買方申請----選擇已抵扣或未抵扣----確定----開具紅字增值稅專用發票信用表----輸入銷售方名稱、稅號、貨物名稱----打印;打印完成后選擇上傳紅字增值稅專用發票信息表,等信息表編號出現后,再根據這個信息表編號來開具紅字發票即可,紅字發票開具成功后,方可正常開具正確稅率的增值稅專用發票.

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