小微企業(yè)免征增值稅問題?

小微企業(yè)免征增值稅的,如果當期也沒有營業(yè)稅和消費稅,不用計提附加稅.

但是,減免稅不是營業(yè)收入,不應(yīng)計入營業(yè)利潤,所以建議具體相關(guān)減免稅金額,再轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入.這樣處理更為嚴謹.

相關(guān)規(guī)定:

為了深入貫徹實施《小企業(yè)會計準則》,解決執(zhí)行中出現(xiàn)的問題,根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅的通知》相關(guān)規(guī)定,財政部制定了《關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅的會計處理規(guī)定》.

會計處理規(guī)定的主要內(nèi)容是:

根據(jù)《財政部國 家稅務(wù)總局關(guān)于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅的通知》(財稅[2013]52號,以下簡稱《通知 》)相關(guān)規(guī)定,現(xiàn)就小微企業(yè)免征增值稅、營業(yè)稅的有關(guān)會計處理規(guī)定如下:

小微企業(yè)在取得銷售收入時,應(yīng)當按照稅法的規(guī)定計算應(yīng)交增值稅,并確認為應(yīng)交稅費,在達到《通知》規(guī)定的免征增值稅條件時,將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當期營業(yè)外收入.

小微企業(yè)滿足《通知》規(guī)定的免征營業(yè)稅條件的,所免征的營業(yè)稅不作相關(guān)會計處理.

小微企業(yè)對本規(guī)定施行前免征增值稅和營業(yè)稅的會計處理,不進行追溯調(diào)整.

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