如何進行增值稅電子專用發票抵扣勾選?

納稅人登錄增值稅發票綜合服務平臺,通過"抵扣勾選"模塊,選擇"增值稅電子專用發票"類型,可以直接查詢到符合勾選抵扣條件的發票,直接進行勾選操作即可.勾選完成的增值稅電子專用發票,也需要在申報期進行抵扣統計表的生成和確認操作后,才能作為當期抵扣的依據.

可以抵扣的發票:

(一)根據財政部國家稅務總局《關于收費公路通行費增值稅抵扣有關問題的通知》相關規定:

增值稅一般納稅人支付的道路、橋、閘通行費,暫憑取得的通行費發票(不含財政票據,下同)上注明的收費金額,按照下列公式計算可抵扣的進項稅額:

1、高速公路通行費可抵扣進項稅額=高速公路通行費發票上注明的金額÷(1+3%)×3%

2、一級公路、二級公路、橋、閘通行費可抵扣進項稅額=一級公路、二級公路、橋、閘通行費發票上注明的金額÷(1+5%)×5%

(二)《營業稅改征增值稅試點實施辦法》中規定,下列進項稅額準予從銷項稅額中抵扣:

1、從銷售方或者提供方取得的增值稅專用發票(含稅控機動車銷售統一發票,下同)上注明的增值稅額.

2、從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額.

3、購進農產品,除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外,按照農產品收購發票或者銷售發票上注明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項稅額.

計算公式為:

進項稅額=買價×扣除率

買價,是指納稅人購進農產品在農產品收購發票或者銷售發票上注明的價款和按照規定繳納的煙葉稅.

購進農產品,按照《農產品增值稅進項稅額核定扣除試點實施辦法》抵扣進項稅額的除外.

4、從境外單位或者個人購進服務、無形資產或者不動產,自稅務機關或者扣繳義務人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額.

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