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小規(guī)模負數發(fā)票可以作廢嗎？

2021-10-28 07:05 來源：中國會計網

小規(guī)模負數發(fā)票可以作廢嗎?

1.如當月開據的負數發(fā)票可以作廢,否則不能作廢.

2.負數發(fā)票在作廢以后,稅局的通知單號就沒有用了.

一)銷貨企業(yè)開出發(fā)票,當月內發(fā)現錯誤,在未收回發(fā)票聯、抵扣聯的情況下不得作廢;若購貨方在抵扣聯認證后又將發(fā)票退給銷貨方,銷貨方應在同一會計期間內將發(fā)票作廢.以上情況在稽核子系統比對后會產生屬于作廢發(fā)票進行抵扣,應轉入協查子系統進行協查.這時一定要注意當月相應存根聯采集,否則就形成缺聯票.

(二)銷貨企業(yè)開出發(fā)票,當月內發(fā)現錯誤,在收回發(fā)出給購貨方的發(fā)票聯和抵扣聯后,可在當月做作廢處理;若發(fā)出的發(fā)票聯和抵扣聯無法收回,銷貨企業(yè)此時不能做作廢處理,要憑對方提供的《進貨退出與折讓證明單》開出負數增值稅專用發(fā)票沖銷,同時要注意存根聯的采集.

(三)銷貨方憑購貨方提供的《進貨退出與折讓證明單》才能開具的負數增值稅專用發(fā)票的處理.此類負數增值稅專用發(fā)票要求在報稅時將存根聯進行采集.

(四)購貨方提供《進貨退出與折讓證明單》取得銷貨方開具的負數增值稅專用發(fā)票抵扣聯,應在當期認證.如購貨方不及時認證并沖銷進項稅額,可按《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關規(guī)定給予處罰.

(五)跨月作廢形成的負數增值稅專用發(fā)票的處理,主要有三種情形:

1、銷貨企業(yè)必須在收回原來已發(fā)出的發(fā)票聯和抵扣聯后方能跨月開具負數增值稅專用發(fā)票,對購貨方已認證并無法收回的發(fā)票聯和抵扣聯,必須憑稅務部門的《進貨退出與折讓證明單》等,否則不予開具負數增值稅專用發(fā)票;

2、銷貨企業(yè)當月開出的負數增值稅專用發(fā)票的抵扣聯應全部在當月認證;

3、銷貨企業(yè)當月開出的負數增值稅專用發(fā)票的存根聯必須在次月的報稅期內與其他存根聯一道報稅,進行存根聯采集.

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