增值稅一般納稅人本月只有進項稅沒有銷項稅如何處理?

賬上不用會計處理.

1、原因是:進項是記入到"應交稅費-應交增值稅-進項稅額"里面,銷項是零,根據(jù)一般納稅人應交稅額計算的規(guī)則:當月應交稅額=本月銷項稅額-本月進項稅額-期初留抵,如果是正數(shù),就是本月應交的增值稅,需要會計處理,分錄是"借:應交稅額-應交增值稅-轉出未交增值稅,貸:應交稅費-未交增值稅".如果是負數(shù),說明是有留抵,本月不用交稅,無需會計處理.

2、進項,銷項,還有增值稅都是對一般納稅人而言的,而這三者的關系用個等式來表示:即一般納稅人當期應該交增值稅=當期的銷項-當期的進項. 在具體操作中,會經(jīng)常碰到一個含稅報價,道理很簡單,如果工廠給開增值稅發(fā)票,那買家就可以憑票去退稅,如果工廠不給開增值稅發(fā)票,那買家當然也就沒有憑證去退稅,但其實工廠可以在報價時比正常的低,以彌補沒有退稅的那部分利益,這中間就是工廠利用進項稅和銷項稅把這部分給抵消掉的.

3、所謂進項稅和銷項稅是指增值稅的進項和銷項稅.進項稅就是購進貨物時所發(fā)生的稅金,可以和銷項稅抵,如進項稅多可做為留抵稅,用于以后月份抵,若銷項稅多則應向稅務部門交納稅款.銷項稅是指銷售貨物或有應稅項的稅金時應交的稅金,即銷項稅金.

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