企業(yè)增值稅稅負(fù)率?

問:1.我單位是進出口貿(mào)易公司,以自營出口為主,取得進出口權(quán)及出口業(yè)務(wù)已有3年,但最近業(yè)務(wù)比較少,不知現(xiàn)在對銷售收入方面是否還有規(guī)定,比如說,年銷售額最少要達(dá)到180萬.

2.外銷收入占總銷售收入的95%以上的自營生產(chǎn)企業(yè)的增值稅稅負(fù)率如何計算.征稅率為17%,退稅率為13%.請列計算公式.

答:1、具有進出口經(jīng)營權(quán)的企業(yè)在增值稅一般納稅人年審時,不受年應(yīng)征增值稅銷售額須達(dá)到180萬元以上的限制.但2004年7月1日以后新辦的具有進出口經(jīng)營權(quán)的小型商貿(mào)企業(yè)必須自稅務(wù)登記之日起,一年內(nèi)實際銷售額達(dá)到180萬元以上,方可申請一般納稅人資格認(rèn)定.

2、稅負(fù)={【年度銷項稅額合計+免抵退貨物銷售額×17%-(年度進項稅額合計- 年度進項稅額轉(zhuǎn)出合計+年初留抵稅額-年末留抵稅額)】÷【年度應(yīng)稅貨物及勞務(wù)銷售額(不包括免稅貨物及勞務(wù)銷售額)+免抵退貨物銷售額】}×100%.

如你第二問中,假設(shè)總銷售收入為100萬元,外銷收入95萬元,內(nèi)銷收入5萬元,進項稅金15萬元,征稅率17%,退稅率13%,計算如下:

銷項稅金=50000*17%=8500元

進項稅金轉(zhuǎn)出=950000*(17%-13%)=38000元

應(yīng)交稅金=8500-(150000-38000)=-103500元

稅負(fù)=[8500+950000*17%-(150000-38000)]/1000000*100%=5.8%

如此題,你公司未繳納增值稅,實際稅負(fù)為0,但由于是外銷產(chǎn)品實行免抵退稅政策所致,又有征、退稅率差,所以理論稅負(fù)為5.8%.

企業(yè)所得稅行業(yè)預(yù)警稅負(fù)率

行業(yè) 預(yù)警稅負(fù)率

租賃業(yè) 1.50%

專用設(shè)備制造業(yè) 2.00%

專業(yè)技術(shù)服務(wù)業(yè) 2.50%

專業(yè)機械制造業(yè) 2.00%

造紙及紙制品業(yè) 1.00%

印刷業(yè)和記錄媒介的復(fù)制印刷 1.00%

飲料制造業(yè) 2.00%

醫(yī)藥制造業(yè) 2.50%

畜牧業(yè) 1.20%

通用設(shè)備制造業(yè) 2.00%

通信設(shè)備、計算機及其他電子設(shè)備制造業(yè) 2.00%

塑料制品業(yè) 3.00%

食品制造業(yè) 1.00%

商務(wù)服務(wù)業(yè) 2.50%

其他制造業(yè)--管業(yè) 3.00%

其他制造業(yè) 1.50%

其他建筑業(yè) 1.50%

其他服務(wù)業(yè) 4.00%

其他采礦業(yè) 1.00%

皮革、毛皮、羽毛(絨)及其制品業(yè) 1.00%

批發(fā)業(yè) 1.00%

農(nóng)副食品加工業(yè) 1.00%

農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè) 1.10%

木材加工及木、竹、藤、棕、草制品業(yè) 1.00%

零售業(yè) 1.50%

居民服務(wù)業(yè) 1.20%

金屬制品業(yè)--軸瓦 6.00%

金屬制品業(yè)--彈簧 3.00%

金屬制品業(yè) 2.00%

建筑材料制造業(yè)--水泥 2.00%

建筑材料制造業(yè) 3.00%

建筑安裝業(yè) 1.50%

家具制造業(yè) 1.50%

計算機服務(wù)業(yè) 2.00%

化學(xué)原料及化學(xué)制品制造業(yè) 2.00%

工藝品及其他制造業(yè)--珍珠 4.00%

工藝品及其他制造業(yè) 1.50%

廢棄資源和廢舊材料回收加工業(yè) 1.50%

非金屬礦物制品業(yè) 1.00%

紡織業(yè)--襪業(yè) 1.00%

紡織業(yè) 1.00%

紡織服裝、鞋、帽制造業(yè) 1.00%

房地產(chǎn)業(yè) 4.00%

電氣機械及器材制造業(yè) 2.00%

電力、熱力的生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè) 1.50%

道路運輸業(yè) 2.00%

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