小規模納稅人季報未達起征點申報如何填制?

小規模納稅人增值稅申報的時候一般需要填寫增值稅小規模納稅人納稅申報表及其附列資料,填寫表格的時候我們需要注意什么呢?下面為大家分享增值稅申報表填寫的關鍵點有哪些:

全面推開營改增后,小規模納稅人不需要填寫《增值稅納稅申報表附列資料(四)》(稅額抵減情況表).僅享受小微企業免征增值稅政策或未達起征點的小規模納稅人不需填寫減免稅申報明細表,即小規模納稅人申報表主表第12欄"其他免稅銷售額""本期數"無數據時,不需填寫該表.有其他免稅銷售額需要填寫減免稅申報明細表.

小規模納稅人申報表填寫之前需要先進行是否達到"起征點"政策的判斷,如未達到"起征點",不能在主表中第1至8欄填寫相關內容.

按月申報的小規模納稅人,享受小微企業免征增值稅優惠政策的銷售額為3萬元;按季納稅申報的小規模納稅人,享受小微企業免征增值稅優惠政策的銷售額為9萬元.增值稅小規模納稅人,實際經營期不足一個季度的,以實際經營月份計算當期可享受小微企業免征增值稅政策的銷售額度.

新版本的小規模納稅人是根據應稅貨物及勞務、應稅服務來填寫具體數據,需要注意不含稅銷售額的換算問題,開具的普通發票金額是含稅銷售額,需要換算成不含稅銷售額,還需要注意不同的征收率.

填報對象

1.本申報表適用于增值稅一般納稅人填報.增值稅a類企業使用線綠色申報表,b類企業使用米黃色申報表.增值稅一般納稅人按簡易辦法依照6%征收率繳納增值稅的貨物,也使用本表.

2.本表"經濟類型"欄,按制造業、采掘業、電力、煤氣、供水及商業分別填寫.

3.本表"本期銷項稅額"中的有關欄次,接下列要求填寫:

(1)特區內工業企業如有"一般銷售"、"地產地銷"、"免稅銷售"情況的應分別填列,除特區內工業企業以外的其它企業,不得填報"地產地銷"欄,所有企業如有"出口貨物"情況的都須申報.

煙、酒、礦物油地產地銷減半征收的,將銷售額一半記入"一般銷售"、一半記入"地產地銷",分別按其適用稅率計算銷售稅額.

(2)"貨物或應稅勞務名稱",按國家稅務總局計會統計報表的分類口徑及不同的適用稅率分別填列.對一些生產、經營品種較多的企業,如果一張申報表貨物名稱填寫不下的,可以按不同的稅率匯總名稱填報增值稅納稅申報表,對匯總填報申報表的,必須附有銷貨方填開的按國家稅務總局計會統計報表的分類口徑及不同的稅率分別填列"貨物"清單.

(3)"應稅銷售額"的填寫口徑,為增值稅的計稅銷售額.如企業財務會計核算不作銷售的而按稅法規定應征稅的價外費用,也應填入"應稅銷售額"中.

(4)"稅率"按所銷售的貨物或應稅勞務的適用稅率填寫,一般納稅人按簡易辦法征稅的貨物,該欄按6%的征收率填寫.

(5)按不同銷售類型計算其所占銷售總額的百分比

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