進項稅額是否一定要轉出?

NO!也要分不同情況來處理哦:

情況一:購買方《開具紅字專用發票信息表》已上傳,銷售方已開出紅字發票,這種情況,是需要購買方做進項稅額轉出!

情況二:購買方《開具紅字專用發票信息表》已上傳,但銷售方并未開出發票.這種情況就需要購買方到稅務機關撤銷該紅字專用發票信息單后才可以正常申報,信息表撤銷后則無需對該筆金額作進項轉出.

情況三:購買方《開具紅字專用發票信息表》已上傳,且銷售方已經開出紅字發票,但該進項因稅法規定在認證所屬期并未抵扣.

這種情況下如果申報軟件提示該納稅人需要作紅字專用發票進項轉出,企業需要提供已認證未抵扣的專用發票、紅字專用發票或紅字專用發票信息表及情況說明等資料給主管稅務機關核實后解除異常即可.

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