一般情況下公司沒成本票如何處理?

注意:沒發票怎么做成本?

不論是個人還是企業,銷售商品不論是否開具發票,增值稅是不能免的,必須交納,購買方沒有取得發票就不能抵扣進項稅,但是在會計上成本是可以確認的,比如如果有合同,是有合同價的,或者按實際支付金額確認,這都可以.但是在所得稅上沒有發票,沒有合同能證明采購材料價格,這項成本是不可以稅前扣除.

所以如果不想冒稅務風險,采購材料一定要取得發票,可以讓對方去稅務局代開,對方交稅.否則你沒有發票,成本不能扣除,你就得交稅.銷售商品可以不開票,而且收入也可以確認,但稅不能不交,否則查到就是滯納金甚至罰款,嚴重的就是犯罪.

一般高利潤的企業都會存在一個普遍的問題,企業所得稅繳納太高.如果按照25%繳納企業所得稅確實是一筆不少的費用,此外、股東還要繳納20%的分紅.這些都是沒加公司財務和老板很頭痛的事情.

案例

某公司2016年5月委托外部單位建設一項工程,合同金額120萬元,6月建設完工幵投入使用,已取得發票60萬元,未取得發票60萬元.(折舊期10年,不考慮殘值)問:

(1)本年度此項固定資產是否可以計提折舊幵在所得稅前扣除?

(2)如果17年5月前仍未取得剩余部分發票,未取得發票部分折舊如何處理?

【解析】

(1)未取得部分60萬元,當年可提折舊60/120*6=3萬元;

(2)如17年5月前未取得發票,則16年計提折舊,全部從所得稅前調減,也就是調增應納稅所得額.

【政策依據】

《國家稅務總局關亍貫徹落實企業所得稅法若干稅收問題的通知》規定:"企業固定資產投入使用后,由亍工程款項尚未結清未取得全額發票的,可暫按合同規定的金額計入固定資產計稅基礎計提折舊,待發票取得后迚行調整.但該項調整應在固定資產投入使用后12個月內迚行."

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