《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》填寫(xiě)說(shuō)明?

本納稅申報(bào)表及其附列資料填寫(xiě)說(shuō)明(以下簡(jiǎn)稱本表及填寫(xiě)說(shuō)明)適用于增值稅小規(guī)模納稅人(以下簡(jiǎn)稱納稅人).

一、名詞解釋

(一)本表及填寫(xiě)說(shuō)明所稱"貨物",是指增值稅的應(yīng)稅貨物.

(二)本表及填寫(xiě)說(shuō)明所稱"勞務(wù)",是指增值稅的應(yīng)稅加工、修理、修配勞務(wù).

(三)本表及填寫(xiě)說(shuō)明所稱"服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)",是指銷售服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)(以下簡(jiǎn)稱應(yīng)稅行為).

(四)本表及填寫(xiě)說(shuō)明所稱"扣除項(xiàng)目",是指納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為,在確定銷售額時(shí),按照有關(guān)規(guī)定允許其從取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的項(xiàng)目.

二、《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》填寫(xiě)說(shuō)明

本表"貨物及勞務(wù)"與"服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)"各項(xiàng)目應(yīng)分別填寫(xiě).

(一)"稅款所屬期"是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間,應(yīng)填寫(xiě)具體的起止年、月、日.

(二)"納稅人識(shí)別號(hào)"欄,填寫(xiě)納稅人的稅務(wù)登記證件號(hào)碼

(三)"納稅人名稱"欄,填寫(xiě)納稅人名稱全稱.

(四)第1欄"應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)":填寫(xiě)本期銷售貨物及勞務(wù)、發(fā)生應(yīng)稅行為適用3%征收率的不含稅銷售額,不包括應(yīng)稅行為適用5%征收率的不含稅銷售額、銷售使用過(guò)的固定資產(chǎn)和銷售舊貨的不含稅銷售額、免稅銷售額、出口免稅銷售額、查補(bǔ)銷售額.

納稅人發(fā)生適用3%征收率的應(yīng)稅行為且有扣除項(xiàng)目的,本欄填寫(xiě)扣除后的不含稅銷售額,與當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》第8欄數(shù)據(jù)一致.

(五)第2欄"稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額":填寫(xiě)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票銷售額合計(jì).

(六)第3欄"稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷售額":填寫(xiě)稅控器具開(kāi)具的貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅行為的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷售額.

(七)第4欄"應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(5%征收率)":填寫(xiě)本期發(fā)生應(yīng)稅行為適用5%征收率的不含稅銷售額.

納稅人發(fā)生適用5%征收率應(yīng)稅行為且有扣除項(xiàng)目的,本欄填寫(xiě)扣除后的不含稅銷售額,與當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》第16欄數(shù)據(jù)一致.

(八)第5欄"稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額":填寫(xiě)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票銷售額合計(jì).

(九)第6欄"稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷售額":填寫(xiě)稅控器具開(kāi)具的發(fā)生應(yīng)稅行為的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷售額.

(十)第7欄"銷售使用過(guò)的固定資產(chǎn)不含稅銷售額":填寫(xiě)銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)(不含不動(dòng)產(chǎn),下同)和銷售舊貨的不含稅銷售額,銷售額=含稅銷售額/(1+3%).

(十一)第8欄"稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷售額":填寫(xiě)稅控器具開(kāi)具的銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)和銷售舊貨的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷售額.

(十二)第9欄"免稅銷售額":填寫(xiě)銷售免征增值稅的貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅行為的銷售額,不包括出口免稅銷售額.

應(yīng)稅行為有扣除項(xiàng)目的納稅人,填寫(xiě)扣除之前的銷售額.

【提示:依據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第4號(hào))"免稅銷售額"相關(guān)欄次,填寫(xiě)差額后的銷售額.】

(十三)第10欄"小微企業(yè)免稅銷售額":填寫(xiě)符合小微企業(yè)免征增值稅政策的免稅銷售額,不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額.個(gè)體工商戶和其他個(gè)人不填寫(xiě)本欄次.

【提示:依據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第4號(hào))"免稅銷售額"相關(guān)欄次,填寫(xiě)差額后的銷售額.】

(十四)第11欄"未達(dá)起征點(diǎn)銷售額":填寫(xiě)個(gè)體工商戶和其他個(gè)人未達(dá)起征點(diǎn)(含支持小微企業(yè)免征增值稅政策)的免稅銷售額,不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額.本欄次由個(gè)體工商戶和其他個(gè)人填寫(xiě).

(十五)第12欄"其他免稅銷售額":填寫(xiě)銷售免征增值稅的貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅行為的銷售額,不包括符合小微企業(yè)免征增值稅和未達(dá)起征點(diǎn)政策的免稅銷售額.

(十六)第13欄"出口免稅銷售額":填寫(xiě)出口免征增值稅貨物及勞務(wù)、出口免征增值稅應(yīng)稅行為的銷售額.

應(yīng)稅行為有扣除項(xiàng)目的納稅人,填寫(xiě)扣除之前的銷售額.

【提示:依據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第4號(hào))"免稅銷售額"相關(guān)欄次,填寫(xiě)差額后的銷售額.】

(十七)第14欄"稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票銷售額":填寫(xiě)稅控器具開(kāi)具的出口免征增值稅貨物及勞務(wù)、出口免征增值稅應(yīng)稅行為的普通發(fā)票銷售額.

(十八)第15欄"本期應(yīng)納稅額":填寫(xiě)本期按征收率計(jì)算繳納的應(yīng)納稅額.

(十九)第16欄"本期應(yīng)納稅額減征額":填寫(xiě)納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng)納稅額.包含可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi),可在增值稅應(yīng)納稅額中抵免的購(gòu)置稅控收款機(jī)的增值稅稅額.

當(dāng)本期減征額小于或等于第15欄"本期應(yīng)納稅額"時(shí),按本期減征額實(shí)際填寫(xiě);當(dāng)本期減征額大于第15欄"本期應(yīng)納稅額"時(shí),按本期第15欄填寫(xiě),本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減.

(二十)第17欄"本期免稅額":填寫(xiě)納稅人本期增值稅免稅額,免稅額根據(jù)第9欄"免稅銷售額"和征收率計(jì)算.

(二十一)第18欄"小微企業(yè)免稅額":填寫(xiě)符合小微企業(yè)免征增值稅政策的增值稅免稅額,免稅額根據(jù)第10欄"小微企業(yè)免稅銷售額"和征收率計(jì)算.

(二十二)第19欄"未達(dá)起征點(diǎn)免稅額":填寫(xiě)個(gè)體工商戶和其他個(gè)人未達(dá)起征點(diǎn)(含支持小微企業(yè)免征增值稅政策)的增值稅免稅額,免稅額根據(jù)第11欄"未達(dá)起征點(diǎn)銷售額"和征收率計(jì)算.

(二十三)第21欄"本期預(yù)繳稅額":填寫(xiě)納稅人本期預(yù)繳的增值稅額,但不包括查補(bǔ)繳納的增值稅額.

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