過路費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅抵扣如何填表?

每年6-8月,路橋費(fèi)(非財(cái)政收據(jù)),根據(jù)票面金額用不含稅高速按3%、其他按5%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅,在表二按8行的"其他"欄填寫沖抵當(dāng)月銷項(xiàng)稅額.

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》規(guī)定:"增值稅一般納稅人支付道路、橋、閘通行費(fèi),按照政策規(guī)定,以取得的通行費(fèi)發(fā)票(不含財(cái)政票據(jù))上注明的收費(fèi)金額計(jì)算的可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,填入國家稅務(wù)總局公告中《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))第8欄'其他'."

附件2《<本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表>填寫說明》第四條第二款規(guī)定,"第30欄反映納稅人支付道路、橋、閘通行費(fèi),取得的增值稅扣稅憑證上注明或計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額."

因此,取得的通行費(fèi)發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng),需要填寫在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》第8欄"其他"以及《本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》第30欄"通行費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)".

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