納稅人需要補開增值稅發票如何處理?

納稅人在增值稅稅率調整前未開具增值稅發票的增值稅應稅銷售行為,需要補開增值稅發票的,應當按照原16%、10%適用稅率補開.

需要說明的是,如果納稅人還存在2018年稅率調整前未開具增值稅發票的應稅銷售行為,需要補開增值稅發票的,可根據18號公告相關規定,按照原17%、11%適用稅率補開.

4月1日起,火車票、汽車票等

可計算抵扣增值稅,無需認證!

例:2019年4月份公司財務部門取得一張員工小王的出差高鐵票218元,請問能否抵扣增值稅?

答復:可以計算抵扣,無需認證.火車票允許抵扣的進項稅額=票面金額÷(1+9%)×9%=218÷(1+9%)×9%=18元

賬務:報銷火車票

借:管理費用-差旅費200元

應交稅費-應交增值稅(進項稅額)18元

貸:庫存現金218元

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