出口增值稅申報表如何填寫?

根據(jù)《關(guān)于增值稅、消費稅稅收優(yōu)惠及外貿(mào)企業(yè)納稅申報有關(guān)事項的通知》規(guī)定:外貿(mào)企業(yè)取得的用于出口退稅的增值稅專用發(fā)票,必須先按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行認(rèn)證.

在進(jìn)行增值稅日常納稅申報時,將本期已認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票信息填入《增值稅納稅申報表附列資料(本期進(jìn)項稅額明細(xì))》的第三部分"待抵扣進(jìn)項稅額"中的"本期認(rèn)證相符且本期未申報抵扣".

如外貿(mào)企業(yè)前期已填入《增值稅納稅申報表附列資料(本期進(jìn)項稅額明細(xì))》的第三部分"待抵扣進(jìn)項稅額"第24欄"本期認(rèn)證相符且本期未申報抵扣"里的進(jìn)項稅款對應(yīng)的貨物最終改為內(nèi)銷,那么應(yīng)在該貨物內(nèi)銷當(dāng)月申報抵扣對應(yīng)的進(jìn)項稅額,即必須在內(nèi)銷當(dāng)月將有關(guān)進(jìn)項稅額由第24欄"本期認(rèn)證相符且本期未申報抵扣"轉(zhuǎn)入第3欄"前期認(rèn)證相符且本期申報抵扣".

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