增值稅專(zhuān)用發(fā)票超期未抵扣怎么辦?

根本不可能抵扣了.

由于已經(jīng)超過(guò)360天的認(rèn)證期,稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證系統(tǒng)無(wú)法認(rèn)證,而銷(xiāo)貨方又無(wú)法開(kāi)具負(fù)數(shù)發(fā)票(開(kāi)具負(fù)數(shù)發(fā)票必須有《開(kāi)具負(fù)數(shù)發(fā)票通知單》),因此不能為你重新開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票.

因?yàn)楦鶕?jù)國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于修訂<增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》規(guī)定: 一錠納稅人取得專(zhuān)用發(fā)票后,發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤等情形但不符合作廢條件的,或者因銷(xiāo)貨部分退回及發(fā)生銷(xiāo)售折讓的,購(gòu)買(mǎi)方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票申請(qǐng)單》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《申請(qǐng)單》,附件3).

《申請(qǐng)單》所對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證.

經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為"認(rèn)證相符"并且已經(jīng)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的,一般納稅人在填報(bào)《申請(qǐng)單》時(shí)不填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息.

經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為"納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符"、"專(zhuān)用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符"的,一般納稅人在填報(bào)《申請(qǐng)單》時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息.

根據(jù)上面規(guī)定,開(kāi)具負(fù)數(shù)發(fā)票原發(fā)票必須是經(jīng)過(guò)認(rèn)證的發(fā)票,由于沒(méi)有認(rèn)證,你企業(yè)的主管?chē)?guó)稅是不會(huì)給你出具《開(kāi)具負(fù)數(shù)發(fā)票通知單》的,因此銷(xiāo)貨方無(wú)法開(kāi)具負(fù)數(shù)發(fā)票,也就不能為你重新開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票.

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