一般納稅人增值稅專用發(fā)票作廢方法?

1、公司當月開出的發(fā)票在當月收到退回的完整發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)后,點擊發(fā)票管理--發(fā)票作廢--找到需要作廢的發(fā)票點擊下面的作廢,同時在發(fā)票所有聯(lián)次上加蓋作廢章.

2、若是發(fā)票跨月則不能直接作廢,需要在防偽稅控開票軟件中,根據(jù)具體情況開據(jù)紅字發(fā)票沖回.

開據(jù)紅字發(fā)票的規(guī)定如下:

《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的補充通知》

國稅規(guī)定,增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票(以下簡稱專用發(fā)票)后,發(fā)生銷貨退回、銷售折讓以及開票有誤等情況需要開具紅字專用發(fā)票的,視不同情況分別按以下辦法處理:|

一是因?qū)Ｓ冒l(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認證的,由購買方填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》(以下簡稱申請單),并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍字專用發(fā)票的信息,主管稅務(wù)機關(guān)審核后出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》(以下簡稱通知單).購買方不作進項稅額轉(zhuǎn)出處理.

二是購買方所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍,取得的專用發(fā)票未經(jīng)認證的,由購買方填報申請單,并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍字專用發(fā)票的信息,主管稅務(wù)機關(guān)審核后出具通知單.購買方不作進項稅額轉(zhuǎn)出處理.

三是因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票的,銷售方須在專用發(fā)票認證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)填報申請單,并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍字專用發(fā)票的信息,同時提供由購買方出具的寫明拒收理由、錯誤具體項目以及正確內(nèi)容的書面材料,主管稅務(wù)機關(guān)審核確認后出具通知單.銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票.

四是因開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購買方的,銷售方須在開具有誤專用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)填報申請單,并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍字專用發(fā)票的信息,同時提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯誤具體項目以及正確內(nèi)容的書面材料,主管稅務(wù)機關(guān)審核確認后出具通知單.銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票.

五是發(fā)生銷貨退回或銷售折讓的,除按照《通知》的規(guī)定進行處理外,銷售方還應(yīng)在開具紅字專用發(fā)票后將該筆業(yè)務(wù)的相應(yīng)記賬憑證復印件報送主管稅務(wù)機關(guān)備案.

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