新增值稅申報表4大變化?

有關稅率調低,政策顯示:2019.4.1開始,稅率原先為16%的,更改為13%;原先是10%的,更改為9%.須要留意的點兒是:納稅人若有在稅率變動前發生業務卻沒都還沒開票的,還是適用原先的稅率來開票.

例如甲公司2018年3月28發生銷售業務十萬元,因事未開票.依據政策,在4月補開這一業務的發票時,還是可用16%稅率.則出具增值稅專用發票,不含稅金額十萬,稅額16000.

在填報申報表表1時,依照表一稅率調整前后的對應關聯,還是應當填寫在第1欄次.

有關游客運輸服務抵扣,政策顯示:游客獲得的航運、水運、公路、鐵路發票且有明確身份信息的,能夠抵扣.

例如:乙公司小張公出,先坐火車票價六百元,再做客車票錢兩百元,那麼能夠抵扣的進項稅=600/(1+9%)*9%+200/(1+3%)*3%=49.54+5.83=55.37.

在填寫申報表表2時,為當期容許抵扣的別的憑據,填寫第8b欄次,當作統計的第4欄次也應填寫.

有關加計抵減,政策提示:從2019年4月1日到2021年12月31日,生產、生活性服務業的納稅人能夠依照本期可抵扣進項稅額的10%來抵扣應納稅額.

例如:丙公司為生活服務業的一般納稅人,在2019年4月發生銷項稅50000元,進項稅23800元,上期留底23000.

本月能夠加計抵減的金額=23800*10%=2380.那麼當月應納稅額=50000-23800-23000-2380=-820,即為0,本期留底抵減稅額為820.

填寫時,在附表4中的"一般項目加計抵減額計算"欄次依次填入,在主表中"應抵扣稅額合計"填23800+23000=46800,"實際抵扣稅額"填46800,"應納稅額"填0.

有關不動產一次性抵扣,政策顯示:2019年4月1日起,獲得不動產或不動產在建工程的納稅人,進項稅可一次性抵扣,在之前取得,且稅款未抵扣完的,在4月所屬期抵扣.

例如S公司在2018年11月購買寫字樓一座,進項稅為80000,在2019年4月購入庫房一座,進項稅40000.那麼4月可抵扣的進項稅=80000*40%+40000=72000.

填報申報表時,表2中8b欄次填入72000,主表仍然填在"進項稅額"欄次.
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