增值稅附表四如何填?

假如之前沒有在主申報表格23攔填寫應抵減稅額,那么在《增值稅納稅申報表附列資料(四)》的期初數中填0,否則填寫結轉留下未抵減數.

由于這次是第一次使用,目前還沒有碰到在實踐中的操作,我講的都是理論上的要求,則于網上申報軟件都是外包公司開發,實際申報操作上不一定按理論上一致,這個要注意.

《增值稅納稅申報表附列資料(四)》(稅額抵減情況表)填寫說明

本表第1行由發生增值稅稅控系統專用設備費用和技術維護費的納稅人填寫,反映納稅人增值稅稅控系統專用設備費用和技術維護費按規定抵減增值稅應納稅額的情況.

本表第2行由營業稅改征增值稅納稅人,應稅服務按規定匯總計算繳納增值稅的總機構填寫,反映其分支機構預征繳納稅款抵減總機構應納增值稅稅額的情況.其他納稅人不填寫本表.

1、本申報表適用于增值稅一般納稅人填報.增值稅A類企業使用淺綠色申報表,B類企業使用米黃色申報表.增值稅一般納稅人按簡易辦法依照6%征收率繳納增值稅的貨物,也使用本表.

2、本表"經濟類型"欄,按制造業、采掘業、電力、煤氣、供水及商業分別填寫.

3、本表"本期銷項稅額"中的有關欄次,接下列要求填寫:

(1)特區內工業企業如有"一般銷售"、"地產地銷"、"免稅銷售"情況的應分別填列,除特區內工業企業以外的其它企業,不得填報"地產地銷"欄,所有企業如有"出口貨物"情況的都須申報.

煙、酒、礦物油地產地銷減半征收的,將銷售額一半記入"一般銷售"、一半記入"地產地銷",分別按其適用稅率計算銷售稅額.
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