增值稅專用發(fā)票開具和使用上容易操作失誤的幾個環(huán)節(jié)?

發(fā)票開具

一、準(zhǔn)確選擇征收率

目前小規(guī)模納稅人的征收率有3%和5%,在開具發(fā)票時一定要根據(jù)具體的業(yè)務(wù)內(nèi)容準(zhǔn)確選擇征收率.

小規(guī)模納稅人,發(fā)生住宿服務(wù)、鑒證服務(wù)、咨詢服務(wù)、建筑服務(wù)、銷售貨物,征收率都是3%;如有發(fā)生不動產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)(高速公路收費項目除外),征收率為5%.

注意自開增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人開票時誤選擇了17%或6%的稅率,后續(xù)處理十分麻煩,各位一定要注意嘍(稅控升級到最新版本會有校驗,請一定用最新版本稅控軟件開具發(fā)票).

二、填寫申報表注意

請注意納稅人所開具的專用發(fā)票應(yīng)繳納的稅款,應(yīng)在規(guī)定的納稅申報期內(nèi)申報納稅.在填寫增值稅納稅申報表時,應(yīng)將當(dāng)期開具專用發(fā)票的銷售額,按照3%和5%的征收率,分別填寫在《增值稅納稅申報表》(小規(guī)模納稅人適用)第2欄和第5欄"稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額"的"本期數(shù)"相應(yīng)欄次中.開具的增值稅專票收入都需繳稅.