物業(yè)管理水電費如何計算繳納增值稅?

按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅,根據(jù)國家稅務局《關于物業(yè)管理服務中收取的自來水水費增值稅問題的公告》

現(xiàn)將物業(yè)管理服務中收取的自來水水費增值稅有關問題公告如下:

提供物業(yè)管理服務的納稅人,向服務接受方收取的自來水水費,以扣除其對外支付的自來水水費后的余額為銷售額,按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅.

本公告自發(fā)布之日起施行.2016年5月1日以后已發(fā)生并處理的事項,不再作調(diào)整;未處理的,按本公告規(guī)定執(zhí)行.

案例:2017年1月,甲物業(yè)管理公司收到自來水公司開具的普通發(fā)票的價稅合計10.3萬元,向業(yè)主收取物業(yè)管理費5萬元,水費10.3萬元、電費20.6萬元.

物業(yè)公司賬務處理:

(1) 收到自來水公司開具的發(fā)票,支付水電費時:

借:主營業(yè)務成本 10.3

貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金/應付賬款 10.3

(2) 向業(yè)主收取物業(yè)管理費、水電費并開具發(fā)票:

借:銀行存款 35.90

貸:主營業(yè)務收入 34.85

應交稅費-應交增值稅 0.75

主營業(yè)務成本 0.3

計算應繳納的增值稅:(5+ 20.6+10.3-10.3)/(1+3%)*3%=0.75萬元