待抵扣進項稅額抵扣時會計分錄如何做?

理論上在業務處理時,應該是取得進項發票才入賬,并且在入賬當月認證,所以待抵扣進項,應該是當月銷項不夠時才會發生的業務,而不應該出現沒有認證待抵扣的進項稅額

這樣,進項稅入賬時的分錄應該是:

借:原材料(或直接進費用的管理費用)

借:應交稅費-應交增值稅-進項稅

貸:應付賬款

月末,當應交增值稅借方余額大于貸方余額時,如果是因為進項大于銷項,則不予結轉,也不用交增值稅,自動延期到次月抵扣,如果借方大于貸方是因為預繳了增值稅,也就是已交稅額大于銷項稅額時,則應該結轉進未交增值稅科目,分錄:

借:應交稅費-未交增值稅

貸:應交稅費-應交增值稅-轉出多交增值稅

如果因各種原因,當進項稅額多需待抵扣,又不想認證的話,建議暫不入賬,待認證月才入賬.