小規(guī)模本月收入是負(fù)數(shù)如何申報(bào)?

稅總發(fā)文件規(guī)定:從今年3月起,增值稅發(fā)票開具銷售額要小于或等于申報(bào)的銷售額.如果在未開具發(fā)票欄次填寫負(fù)數(shù)收入,會(huì)造成開具發(fā)票收入大于申報(bào)的實(shí)際收入.

如果存在銷售收入是負(fù)數(shù)的情況,填報(bào)增值稅納稅申報(bào)表附表(一)時(shí),首先在對(duì)應(yīng)稅率的專用發(fā)票銷售額 中填寫負(fù)數(shù) (如果銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票為普票,填寫在開具其他發(fā)票銷售額里) ,然后在未開具發(fā)票銷售額里填寫相應(yīng)金額的正數(shù),使得該行銷售額合計(jì)數(shù)為0.這時(shí)增值稅納稅申報(bào)表附表(一)可以正常保存.

選擇手動(dòng)扣款的納稅人

1、按照正常流程進(jìn)行確認(rèn)申報(bào).

2、手工填寫一套增值稅納稅申報(bào)表(附表一正常填列即可,不需要再填寫未開票銷售額).

3、辦稅人員攜帶身份證件、營業(yè)執(zhí)照副本、公章以及剛填好的納稅申報(bào)表,去主管稅務(wù)局機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)大廳辦理數(shù)據(jù)變更.

4、在業(yè)務(wù)大廳直接扣劃稅款或按正常流程扣劃稅款.