銷項稅額期末有余額應(yīng)該調(diào)整至哪里?

一般情況下,銷項稅減去進(jìn)項稅,如果是正數(shù)的話,就是應(yīng)該交的增值稅,反之,就是留抵的增值稅.如果銷項稅大于進(jìn)項稅,分錄如下:借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項,貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項,應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅,同時,借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅,貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅.反之,可以不需要處理的.

對于小規(guī)模納稅人來講,其應(yīng)交增值稅的核算相對簡單,就是在應(yīng)交稅費下面設(shè)置應(yīng)交增值稅這個科目,不需要更多的明細(xì),當(dāng)然除了"轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅"、"代扣代交增值稅"外.