預繳的增值稅如何填納稅申報表?

填到預繳稅額欄,抵減本月應納稅額,抵減后的稅額為本月應交稅額.

一般納稅人一般在稅務系統預警的時候需要預繳增值稅,一般按照行業稅負來預繳,即銷售收入*稅負-原來繳納的增值稅.

【表單說明】

一、本表適用于納稅人發生以下情形按規定在國稅機關預繳增值稅時填寫.

(一)納稅人(不含其他個人)跨縣(市)提供建筑服務.

(二)房地產開發企業預售自行開發的房地產項目.

(三)納稅人(不含其他個人)出租與機構所在地不在同一縣(市)的不動產.

二、基礎信息填寫說明:

(一)稅款所屬時間:指納稅人申報的增值稅預繳稅額的所屬時間,應填寫具體的起止年、月、日.

(二)納稅人識別號:填寫納稅人的稅務登記證件號碼;納稅人為未辦理過稅務登記證的非企業性單位的,填寫其組織機構代碼證號碼.

(三)納稅人名稱:填寫納稅人名稱全稱.

(四)是否適用一般計稅方法:該項目適用一般計稅方法的納稅人在該項目后的□中打√,適用簡易計稅方法的納稅人在該項目后的□中打×.

(五)項目編號:由異地提供建筑服務的納稅人和房地產開發企業填寫《建筑工程施工許可證》上的編號,根據相關規定不需要申請《建筑工程施工許可證》的建筑服務項目或不動產開發項目,不需要填寫.出租不動產業務無需填寫.

(六)項目名稱:填寫建筑服務或者房地產項目的名稱.出租不動產業務不需要填寫.

(七)項目地址:填寫建筑服務項目、房地產項目或出租不動產的具體地址.