增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)如何填?

一、增值稅納稅申報里不需要手工填制的,只要填制了增值稅納稅申報表里的專用發票銷售額和普通發票的銷售額,以及增值稅納稅申報表里的認證抵扣的專用發票金額和紅字發票進項稅額轉出的金額后;就會自動生成增值稅納稅申報里的數據了.

二、納稅申報表的填列不是根據會計報表上的項目填寫的,是根據明細賬填列的.

1、根據主營業務收入填寫本月數、累計數.

2、銷售貨物產生的銷項稅.

3、免、抵、退辦法出口貨物的銷售額.

4、應交稅金-應交增值稅(銷項稅)本月合計數 累計數.

5、應交稅金-應交增值稅(進項稅)本月合計數 累計數.

6、應交稅金-未交增值稅 本月期初余額(留抵是借方余額).

本表"本期銷項稅額"中的有關欄次,接下列要求填寫:

(1)特區內工業企業如有"一般銷售"、"地產地銷"、"免稅銷售"情況的應分別填列,除特區內工業企業以外的其它企業,不得填報"地產地銷"欄,所有企業如有"出口貨物"情況的都須申報.

煙、酒、礦物油地產地銷減半征收的,將銷售額一半記入"一般銷售"、一半記入"地產地銷",分別按其適用稅率計算銷售稅額.

(2)"貨物或應稅勞務名稱",按國家稅務總局計會統計報表的分類口徑及不同的適用稅率分別填列.

對一些生產、經營品種較多的企業,如果一張申報表貨物名稱填寫不下的,可以按不同的稅率匯總名稱填報增值稅納稅申報表,對匯總填報申報表的,必須附有銷貨方填開的按國家稅務總局計會統計報表的分類口徑及不同的稅率分別填列"貨物"清單.

(3)"應稅銷售額"的填寫口徑,為增值稅的計稅銷售額.如企業財務會計核算不作銷售的而按稅法規定應征稅的價外費用,也應填入"應稅銷售額"中.

(4)"稅率"按所銷售的貨物或應稅勞務的適用稅率填寫,一般納稅人按簡易辦法征稅的貨物,該欄按6%的征收率填寫.

(5)按不同銷售類型計算其所占銷售總額的百分比①②③④.