小規模代開票增值稅報表如何填?

小規模的增值稅報表有四張,從上往下:應稅服務項目扣除清單、免征增值稅應稅貨物、勞務和應稅服務明細表、增值稅納稅申報表(適用于小規模納稅人)附列資料表、增值稅納稅申報表(適用于小規模納稅人),填寫此套報表常規性的有以下幾點:

要是用戶具備差額征稅資格,附列資料表里有綠色的專,必須要填寫此表,相應的也要填寫應稅服務項目扣除清單這張表,要是用戶不具備差額征稅資格,附列資料是灰色的,無法填寫,相應的應稅服務項目扣除清單也不做填寫.直接打開主表屬進行填寫報稅.

在填寫主表的時候,要是用戶咨詢購買的小規模的1050元稅控盤的數據填寫到主表的哪一行,告知用戶是主表的11行,填寫主表11行本期應納稅額減征額的時候要注意,此數據必須小于等于第10行本期應納稅額,(減征一般都是需要做備案才能填寫)

對于增值稅小規模納稅人向稅務機關申請代開的增值稅普通發票,月代開發票金額合計未超過10萬元,稅率欄次顯示***的情況,分以下情況填報增值稅申報表:

情況一,小規模納稅人當期銷售額超過10萬元(按季30萬元),則應當按照相關政策確認當期銷售額適用的征收率,準確填寫《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》對應欄次.

情況二,若小規模納稅人當期銷售額未超過10萬元(按季30萬元),則應當按照《國家稅務總局關于小規模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告》(國家稅務總局公告2019年第4號)規定,將當期銷售額填入《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》免稅銷售額相關欄次.

按照現行政策規定,小規模納稅人當期若發生銷售不動產業務,以扣除不動產銷售額后的當期銷售額來判斷是否超過10萬元(按季30萬元)標準.適用增值稅差額征稅政策的小規模納稅人,以差額后的當期銷售額來判斷是否超過10萬元(按季30萬元)標準.