國家稅務總局西藏自治區稅務局2022年延續性稅費政策指導

　　一、重點群體創業稅費扣減政策

　　自2019年1月1日至2025年12月31日，從事個體經營的，自辦理個體工商戶登記當月起，在3年(36個月)內按每戶每年14400元為限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。

　　二、吸納重點群體就業稅費扣減政策

　　自2019年1月1日至2025年12月31日，企業招用建檔立卡貧困人口，以及在人力資源社會保障部門公共就業服務機構登記失業半年以上且持《就業創業證》或《就業失業登記證》(注明“企 業吸納稅收政策”)的人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，自簽訂勞動合同并繳納社會保險當月起，在3年(36個月)內按實際招用人數予以每人每年7800元定額依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業所得稅優惠。

　　三、企業扶貧捐贈所得稅稅前扣除政策

　　自2019年1月1日至2025年12月31日，企業通過公益性社會組 織或者縣級(含縣級)以上人民政府及其組成部門和直屬機構， 用于目標脫貧地區的扶貧捐贈支出，準予在計算企業所得稅應納 稅所得額時據實扣除。在政策執行期限內，目標脫貧地區實現脫貧的，可繼續適用上述政策。

　　四、扶貧貨物捐贈免征增值稅政策

　　自2019年1月1日至2025年12月31日，對單位或者個體工商戶 將自產、委托加工或購買的貨物通過公益性社會組織、縣級以 上人民政府及其組成部門和直屬機構，或直接無償捐贈給目標脫 貧地區的單位和個人，免征增值稅。

　　五、自主就業退役士兵創業稅費扣減政策

　　自2019年1月1日至2023年12月31日，自主就業退役士兵從 事個體經營的，自辦理個體工商戶登記當月起，在3年(36個月)內按每戶每年14000元為限額依次扣減其當年實際應繳納 的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。

　　六、吸納退役士兵就業稅費扣減政策

　　2019年1月1日至2023年12月31日，招用自主就業退役士兵，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，自簽訂勞動合同并繳納社會保險當月起，在3年(36個月)內按實際招用人數予以每人每年9000元定額依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業所得稅優惠。

　　七、科技企業孵化器等免征城鎮土地使用稅和增值稅政策

　　(一)自2019年1月1日至2023年12月31日，對國家級、省級科技 企業孵化器、大學科技園和國家備案眾創空間自用以及無償或通過出租等方式提供給在孵對象使用土地，免征城鎮土地使用稅。

　　(二)自2019年1月1日至2023年12月31日，對國家級、省級科技企業孵化器、大學科技園和國家備案眾創空間向在孵對象提供孵 化服務取得的收入，免征增值稅。

　　八、高校學生公寓免征印花稅政策

　　自2019年1月1日至2023年12月31日，對與高校學生簽訂的高校學生公寓租賃合同，免征印花稅。

　　九、城市公交站場等運營用地免征城鎮土地使用稅政策

　　自2019年1月1日至2023年12月31日，對城市公交站場、道路客運站場、城市軌道交通系統運營用地，免征城鎮土地使用稅。

　　十、農產品批發市場、農貿市場免征城鎮土地使用稅政策

　　自2019年1月1日至2023年12月31日，對農產品批發市場、農 貿市場專門用于經營農產品的土地，暫免征城鎮土地使用稅。對同時經營其他產品的農產品批發市場和農貿市場使用的土地，按其他產品與農產品交易場地面積的比例確定征免城鎮土地使用稅。

　　十一、從事污染防治的第三方企業減免企業所得稅政策

　　自2019年1月1日至2023年12月31日，對符合條件的從事污染防治的第三方企業(以下稱第三方防治企業)減按15%的稅率征收企業所得稅。

　　十二、支持疫情防護救治等免征個人所得稅政策

　　(一)自2020年1月1日至2023年12月31日，對參加疫情防治工作的醫務人員和防疫工作者按照政府規定標準取得的臨時性工作補助和獎金，免征個人所得稅。政府規定標準包括各級政府規定的補助和獎金標準。

　　(二)自2020年1月1日至2023年12月31日，單位發給個人用于預防新型冠狀病毒感染的肺炎的藥品、醫療用品和防護用品等實物(不包括現金)，不計入工資、薪金收入，免征個人所得稅。

　　十三、商品儲備免征印花稅、城鎮土地使用稅政策

　　(一)自2019年1月1日至2023年12月31日，對商品儲備管理公司及其直屬庫資金賬簿免征印花稅;對其承擔商品儲備業務過程中書立的購銷合同免征印花稅，對合同其他各方當事人應繳納的印花稅照章征收。

　　(二)自2019年1月1日至2023年12月31日，對商品儲備管理公司 及其直屬庫自用的承擔商品儲備業務的土地，免征城鎮土地使用稅。

　　十四、制造業中小微企業繼續延緩繳納2021年第四季度部分稅費

　　制造業中小微企業延緩繳納2021年第四季度部分稅費政策，緩繳期限繼續延長6個月。

　　十五、生產、生活性服務業增值稅加計抵減政策

　　(一)自2019年4月1日至2022年12月31日，允許生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%，抵減應納稅額。

　　(二)2019年10月1日至2022年12月31日，允許生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計15%，抵減應納稅額。

　　十六、創業投資企業和天使投資個人有關稅收優惠政策

　　(一)公司制創業投資企業采取股權投資方式直接投資于種子 期、初創期科技型企業(以下簡稱初創科技型企業)滿2年(24個月，下同)的，可以按照投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該公司制創業投資企業的應納稅所得額;當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣。

　　(二)有限合伙制創業投資企業(以下簡稱合伙創投企業)采取 股權投資方式直接投資于初創科技型企業滿2年的，該合伙創投 企業的合伙人分別按以下方式處理：

　　1.法人合伙人可以按照對初創科技型企業投資額的70%抵扣法人合伙人從合伙創投企業分得的所得;當年不足抵扣的，可 以在以后納稅年度結轉抵扣。

　　2.個人合伙人可以按照對初創科技型企業投資額的70%抵扣個人合伙人從合伙創投企業分得的經營所得;當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣。

　　(三)天使投資個人采取股權投資方式直接投資于初創科技型企業滿2年的，可以按照投資額的70%抵扣轉讓該初創科技型企業股權取得的應納稅所得額;當期不足抵扣的，可以在以后取得轉讓該初創科技型企業股權的應納稅所得額時結轉抵扣。

　　(四)天使投資個人投資多個初創科技型企業的，對其中辦理注 銷清算的初創科技型企業，天使投資個人對其投資額的70%尚未抵扣完的，可自注銷清算之日起36個月內抵扣天使投資個人轉讓其他初創科技型企業股權取得的應納稅所得額。

　　十七、全年一次性獎金個人所得稅優惠政策

　　居民個人取得全年一次性獎金，在2023年12月31日前，不 并入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的 數額，按照按月換算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速 算扣除數，單獨計算納稅。

　　十八、外籍個人津補貼個人所得稅優惠政策

　　自2019年1月1日至2023年12月31日，外籍個人符合居民個人條件的，可以選擇享受個人所得稅專項附加扣除，也可以選擇按照相關規定，享受住房補貼、語言訓練費、子女教育費等津補貼免稅優惠政策。

　　十九、階段性降低失業保險、工傷保險費率政策

　　(一)自2022年5月1日起，繼續實施失業保險降費率政策。延長失業保險階段性降低總體費率1%至2023年4月30日。其中:單位繳費費率0.5%,個人繳費費率0.5%。

　　(二)自2022年5月1日起，繼續實施工傷保險降費率政策。一類至八類工傷保險行業基準費率分別按照0.1%、0.2%、0.35%、0.45%、0.55%、0.65%、0.8%、0.95%執行,在此基礎上再按2022年初各參保單位工傷保險費率浮動計劃進行費率浮動,期限暫執行至2023年4月30日。按工程總造價、上年礦產值、上年生產銷售總產值等一次性繳納工傷保險費的企業相關工傷保險費率不變。

國家稅務總局西藏自治區稅務局

2022年8月21日