《稅法（二）》考試大綱 （2022 年度）

 

本科目考試適用的已頒布法律、法規、規章和規范性文件的截止日期為2022年3月31日。

相比2021年大綱，本年度大綱總體結構無大的變化，只是將第一章的第十節“源泉扣繳”移至第三章的第三節，改為“非居民企業稅收管理”。

第一章 企業所得稅 

一、概述

(一)熟悉企業所得稅的概念和計稅原理

(二)了解各國企業所得稅的一般性做法

(三)熟悉我國企業所得稅的制度演變

(四)了解我國企業所得稅的作用

二、納稅義務人、征稅對象與稅率

(一)熟悉納稅人的主要類型

(二)熟悉企業所得稅的征稅對象及所得來源地的確定

(三)掌握基本稅率的規定、低稅率的適用范圍

三、應納稅所得額的計算

(一)掌握應稅收入總額的確定

(二)掌握不征稅收入、免稅收入的內容和稅務處理

(三)熟悉企業接收政府和股東劃入資產的企業所得稅處理

(四)掌握扣除項目的原則、范圍和標準

(五)掌握不得扣除的項目

(六)掌握虧損彌補的規定

四、資產的所得稅處理

(一)掌握固定資產的稅務處理

(二)熟悉生物資產的稅務處理

(三)掌握無形資產的稅務處理

(四)掌握長期待攤費用的稅務處理

(五)熟悉存貨的稅務處理

(六)掌握投資資產的稅務處理

(七)掌握稅法規定與會計規定差異的處理

五、資產損失稅前扣除的所得稅處理

(一)熟悉資產損失的概念

(二)掌握資產損失扣除的政策

(三)掌握資產損失稅前扣除管理

六、企業重組的所得稅處理

(一)熟悉企業重組的概念

(二)掌握企業重組的一般性稅務處理

(三)掌握企業重組的特殊性稅務處理

(四)掌握股權、資產劃轉的所得稅處理

七、房地產開發經營業務的所得稅處理

(一)熟悉房地產開發的概念

(二)掌握房地產開發經營業務收入的稅務處理 (三)掌握房地產開發經營業務成本、費用扣除的稅務處理

(四)掌握房地產開發經營業務計稅成本的核算方法

(五)掌握房地產開發經營業務特定事項的稅務處理

八、稅收優惠

(一)掌握免稅收入的規定

(二)掌握減征與免征優惠

(三)掌握高新企業的優惠

(四)掌握小型微利企業的優惠

(五)掌握加計扣除的優惠

(六)掌握創投企業的優惠

(七)掌握加速折舊的優惠

(八)掌握減計收入的優惠

(九)掌握稅額抵免的優惠

(十)掌握非居民企業的優惠

(十一)掌握促進節能服務產業發展的優惠

(十二)掌握其他有關行業（地區）的優惠

九、應納稅額的計算

(一)掌握居民企業應納稅額的計算

(二)掌握境外所得抵扣稅額的計算

(三)掌握居民企業核定征收應納稅額的計算

(四)掌握企業轉讓上市公司限售股應納稅額的計算

十、特別納稅調整

(一)熟悉特別納稅調整的概念及稅務處理

(二)熟悉關聯申報管理

(三)掌握同期資料管理

(四)掌握預約定價安排管理

(五)熟悉成本分攤協議管理

(六)熟悉受控外國企業管理

(七)掌握資本弱化管理

(八)熟悉特別納稅調整監控管理

(九)掌握一般反避稅管理

十一、征收管理

(一)熟悉納稅地點

(二)熟悉納稅期限

(三)掌握納稅申報

(四)掌握跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理

(五)熟悉合伙企業所得稅的征收管理

(六)掌握境外注冊中資控股企業所得稅管理

(七)掌握企業政策性搬遷所得稅管理辦法

(八)熟悉居民企業報告境外投資和所得信息的管理

(九)熟悉企業所得稅年度納稅申報主要報表的填列方法

第二章 個人所得稅 

一、概述

(一)了解個人所得稅的概念和特點

(二)了解個人所得稅的立法原則

二、征稅對象

(一)掌握工資薪金所得的范圍

(二)掌握勞務報酬所得的范圍

(三)掌握稿酬所得的范圍

(四)掌握特許權使用費所得的范圍

(五)掌握經營所得的范圍

(六)掌握利息、股息、紅利所得的范圍

(七)掌握財產租賃所得的范圍

(八)掌握財產轉讓所得的范圍

(九)掌握偶然所得的范圍

三、納稅人、稅率與應納稅所得額的確定

(一)掌握居民個人和非居民個人的判定標準、納稅義務范圍

(二)熟悉所得來源的確定、扣繳義務人相關規定

(三)掌握適用稅率的具體規定、預征率的具體規定

(四)掌握應納稅所得額的一般規定、特殊規定

四、減免稅優惠

(一)掌握法定免稅的項目

(二)掌握法定減稅的項目

(三)熟悉其他減免稅的項目

五、應納稅額的計算

(一)掌握居民個人綜合所得的計稅方法

(二)掌握非居民個人四項所得的計稅方法

(三)熟悉無住所個人適用稅收協定的計稅方法

(四)掌握經營所得的計稅方法

(五)掌握分類所得的計稅方法

(六)掌握特殊情形下個人所得稅的計稅方法

六、征收管理

(一)熟悉扣繳申報管理方法

(二)掌握自行納稅申報管理方法

(三)掌握專項附加扣除操作辦法

(四)熟悉反避稅規定

(五)掌握綜合所得匯算清繳管理辦法

(六)熟悉無住所個人所得稅征管相關規定

(七)熟悉個人財產對外轉移提交稅收證明或完稅證明的規定

第三章 國際稅收 

一、概述 (一)熟悉國際稅收概念

(二)熟悉國際稅收原則

(三)熟悉國際稅法原則

(四)掌握稅收管轄權

二、國際稅收抵免制度

(一)掌握抵免限額的確定方法

(二)掌握我國稅收抵免制度

三、非居民企業稅收管理

(一)熟悉非居民企業分類

(二)掌握設立機構、場所的非居民企業稅收管理

(三)掌握未設立機構、場所的非居民企業稅收管理

(四)熟悉非居民稅收管理中國際稅收協定與國內稅法的關系

(五)掌握外國企業常駐代表機構稅收管理

(六)熟悉非居民承包工程作業和提供勞務的稅務管理

(七)熟悉非居民企業派遣人員在中國境內提供勞務征收企業所得稅的規定

(八)熟悉非居民企業從事國際運輸業務稅收管理

(九)掌握非居民企業間接轉讓財產企業所得稅處理

(十)熟悉香港市場投資者通過滬港通投資上海證券交易所上市A股的所得稅規定

四、國際稅收協定

(一)熟悉國際稅收協定概念

(二)掌握我國對外簽署稅收協定典型條款

(三)掌握國際稅收協定管理

五、國際避稅與反避稅

(一)熟悉主要國際避稅地

(二)掌握國際避稅基本方法

(三)掌握國際反避稅基本方法

六、國際稅收合作

(一)熟悉我國稅收情報交換

(二)熟悉 OECD 金融賬戶涉稅信息自動交換標準

(三)掌握我國非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查管理

(四)熟悉稅基侵蝕與利潤轉移（BEPS）行動計劃

第四章 印花稅 

一、概述

了解印花稅的特點、立法原則

二、征稅范圍、納稅人和稅率

(一)掌握印花稅的征稅范圍

(二)掌握納稅人的具體規定

(三)掌握稅率種類

三、減免稅優惠

掌握減免稅的基本規定和特殊規定

四、計稅依據和應納稅額的計算

(一)掌握印花稅的計稅依據

(二)掌握印花稅應納稅額的計算方法

五、征收管理

(一)熟悉印花稅的繳納方法

(二)了解印花稅的稅票

(三)熟悉納稅義務時間、期限和納稅地點

(四)了解印花稅的核定征收

第五章 房產稅 

一、概述

了解房產稅概念、特點和立法原則

二、征稅范圍、納稅人和稅率

(一)熟悉房產稅的征稅范圍

(二)熟悉房產稅的納稅人

(三)掌握房產稅的稅率

三、減免稅優惠

(一)掌握減免稅的基本規定

(二)掌握減免稅的特殊規定

四、計稅依據和應納稅額的計算

(一)掌握房產稅的計稅依據

(二)掌握房產稅應納稅額的計算方法

五、征收管理

(一)掌握納稅義務發生的時間

(二)了解納稅的期限

(三)了解納稅的申報

(四)熟悉納稅的地點

第六章 車船稅 

一、概述

了解車船稅的概念和立法原則

二、征稅范圍、納稅人和適用稅額

(一)熟悉車船稅的征稅范圍

(二)熟悉車船稅的納稅人

(三)掌握車船稅科目、稅率

三、減免稅優惠

(一)熟悉減免稅的基本規定

(二)熟悉減免稅的特殊規定

(三)掌握節能、新能源車船的優惠

四、應納稅額的計算與代收代繳

(一)掌握車船稅應納稅額的計算方法

(二)了解保險機構的代收代繳

(三)了解交通運輸部門、海事管理機構代為征收船舶車船稅規定

五、征收管理

(一)熟悉車船稅的納稅期限

(二)熟悉車船稅的納稅地點

(三)熟悉車船稅的稅源管理

(四)熟悉車船稅的申報繳納

(五)熟悉其他管理規定

第七章 契稅 

一、概述

了解契稅的概念、特點和立法原則

二、征稅范圍、納稅人和稅率

(一)掌握契稅的征稅范圍

(二)熟悉契稅的納稅人

(三)熟悉契稅的稅率

三、減免稅優惠

(一)熟悉契稅減免的基本規定

(二)熟悉契稅減免的特殊規定

四、計稅依據和應納稅額的計算

(一)掌握契稅的計稅依據

(二)掌握契稅應納稅額的計算方法

五、征收管理

(一)熟悉契稅納稅義務發生的時間

(二)了解契稅的納稅期限

(三)熟悉契稅的納稅地點

(四)了解契稅的征收管理

第八章 城鎮土地使用稅 

一、概述

了解城鎮土地使用稅的特點和立法原則

二、征稅范圍、納稅人和適用稅額

(一)掌握城鎮土地使用稅的征稅范圍

(二)熟悉城鎮土地使用稅的納稅人

(三)熟悉城鎮土地使用稅的適用稅額

三、減免稅優惠

(一)掌握城鎮土地使用稅減免的基本規定

(二)熟悉城鎮土地使用稅減免的特殊規定

四、計稅依據和應納稅額的計算

(一)掌握城鎮土地使用稅的計稅依據

(二)掌握城鎮土地使用稅應納稅額的計算方法

五、征收管理

(一)掌握城鎮土地使用稅納稅義務發生的時間

(二)了解城鎮土地使用稅的納稅期限

(三)熟悉城鎮土地使用稅的納稅申報

(四)熟悉城鎮土地使用稅的納稅地點

第九章 耕地占用稅 

一、概述

了解耕地占用稅的概念和特點

二、納稅義務人和征稅范圍

(一)熟悉耕地占用稅的納稅義務人

(二)熟悉耕地占用稅的征稅范圍

三、稅收優惠

(一)熟悉免征耕地占用稅的規定

(二)熟悉減征耕地占用稅的規定

四、應納稅額的計算

(一)掌握耕地占用稅的計稅依據

(二)熟悉耕地占用稅的單位稅額

(三)掌握耕地占用稅應納稅額的計算方法

五、征收管理

(一)掌握耕地占用稅納稅義務發生的時間

(二)掌握耕地占用稅的納稅申報

(三)熟悉耕地占用稅的減免稅管理

(四)熟悉耕地占用稅的退稅管理

第十章 船舶噸稅 

一、概述

了解船舶噸稅的概念和特點

二、征稅范圍和稅率

(一)熟悉船舶噸稅的范圍

(二)熟悉船舶噸稅的稅率

三、稅收優惠

(一)掌握免征優惠的規定

(二)熟悉延期優惠的規定

四、應納稅額的計算

掌握船舶噸稅應納稅額的計算方法

五、征收管理

(一)熟悉船舶噸稅納稅義務發生的納稅期限

(二)熟悉船舶噸稅的納稅擔保

(三)熟悉船舶噸稅的其他管理