企業所得稅預繳和財務報表填報中的常見誤區?

誤區一、企業所得稅預繳可以彌補以前年度虧損，但不能彌補本年度虧損

正解：企業所得稅法第五條規定，企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額。因此，企業月度或季度預繳所得稅可以減除允許彌補的以前年度虧損。

誤區二、只要年度企業所得稅匯算清繳真實、準確，季度預繳可以任性

正解：國家稅務總局公告規定，企業在預繳申報所得稅時，“利潤總額”填報按照企業會計制度、企業會計準則等國家會計規定核算的利潤總額。

誤區三、小型微利企業在企業所得稅預繳時不能享受稅收優惠

正解：《國家稅務總局關于貫徹落實擴大小型微利企業減半征收企業所得稅范圍有關問題的公告》規定，符合規定條件的小型微利企業，在季度、月份預繳企業所得稅時，可以自行享受小型微利企業所得稅優惠政策，無須稅務機關審核批準。

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