去年虧損,今年有盈利,直接不計(jì)提所得稅可以嗎

本年有利潤(rùn),首先彌補(bǔ)上年虧損,還有剩余利潤(rùn)的,按25%匯繳所得稅,納稅后仍有余額的,要提取法定盈余公積金,然后才能分配利潤(rùn).任意盈余公積金根據(jù)公司內(nèi)部規(guī)定來,一般中小企業(yè)都不會(huì)提.

上年度虧損,今年第一季度盈利可以彌補(bǔ)以前年度虧損,盈利額小于以前年度可彌補(bǔ)虧損數(shù)額,不計(jì)提所得稅;盈利額大于以前年度可彌補(bǔ)虧損數(shù)額,按差額計(jì)提所得稅.同時(shí),可彌補(bǔ)虧損數(shù)額,應(yīng)以所得稅匯算清繳數(shù)據(jù)為準(zhǔn).

整年度沒有盈利就不要交所得稅,如果你今年盈利去看虧損也要看你的虧損值是否大于我的盈利值,在不明白,就這樣,假設(shè)把所有的本年利潤(rùn)全轉(zhuǎn)入未分配利潤(rùn)里,看他是正數(shù)還是負(fù)數(shù)(是貸方還是借方)這樣來看,如果是貸方表示盈利要交所得稅.

對(duì)于此應(yīng)首先說明,計(jì)算企業(yè)所得稅的基礎(chǔ)是企業(yè)的應(yīng)稅所得額,也應(yīng)是企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利額總額加(減)調(diào)整額后的計(jì)算企業(yè)所得稅的金額,也就是說會(huì)計(jì)利潤(rùn)與應(yīng)稅所得額是不完全一樣的.對(duì)于去年虧損,應(yīng)首先算出應(yīng)稅所得額,如果去年應(yīng)稅所得額為虧損,則用今年實(shí)現(xiàn)的應(yīng)稅所得額為正數(shù),則用今年的應(yīng)稅所得額去彌補(bǔ)去年的虧損(如果有五年以上的虧損,應(yīng)在稅后彌補(bǔ)),如果彌補(bǔ)后金額為正數(shù),則要計(jì)算企業(yè)所得稅,如果為負(fù)數(shù),則不計(jì)算企業(yè)所得稅.

備注:虧損還是要向稅務(wù)部門報(bào)送所得稅的納稅申報(bào)表的.
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