企業(yè)所得稅季度申報(bào)彌補(bǔ)虧損怎么做?

1、企業(yè)在季度申報(bào)時(shí),填報(bào)按會計(jì)制度核算的利潤總額減除以前年度彌補(bǔ)虧損.

企業(yè)在季度申報(bào)時(shí),"實(shí)際利潤額"對應(yīng)的本期金額列填寫本季度的利潤額,"累計(jì)金額"列填寫本年1月1日至本季度最后一日的累計(jì)數(shù).

2、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于填報(bào)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表有關(guān)問題的通知》規(guī)定:"第4行'實(shí)際利潤額':填報(bào)按會計(jì)制度核算的利潤總額減除以前年度彌補(bǔ)虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額.事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位比照填報(bào).房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)本期取得預(yù)售收入按規(guī)定計(jì)算出的預(yù)計(jì)利潤額計(jì)入本行."

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)填報(bào)說明》規(guī)定:填報(bào)"本期金額"列,數(shù)據(jù)為所屬月(季)度第一日至最后一日;填報(bào)"累計(jì)金額"列,數(shù)據(jù)為納稅人所屬年度1月1日至所屬季度(或月份)最后一日的累計(jì)數(shù).

4、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表〉的公告》填報(bào)說明規(guī)定:五、(一)7.第8行"彌補(bǔ)以前年度虧損":填報(bào)按照稅收規(guī)定可在企業(yè)所得稅前彌補(bǔ)的以前年度尚未彌補(bǔ)的虧損額.

同時(shí)根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國**令第63號)第十八條規(guī)定,企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損,準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn),用以后年度的所得彌補(bǔ),但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過五年.

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